关于铜陵铜能电力工程有限公司铜源分公司、铜陵市

电力咨询设计有限责任公司义安分公司经理俞茂武

同志任期经济责任的审计报告

目 录

一 、 审计报告…………………………………….…1

二、 任期资产负债表………………………………13

三、 任期经济指标完成情况表……………………15

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关于铜陵铜能电力工程有限公司铜源分公司、铜陵市

电力咨询设计有限责任公司义安分公司经理俞茂武

同志任期经济责任的审计报告

国网安徽省电力有限公司铜陵市义安区供电公司：

我们接受委托，自 2022 年 7 月 11 日至 2022 年 7 月 26 日，

对铜陵铜能电力工程有限公司铜源分公司（以下简称铜源分公

司）2018 年 11 月至 2021 年 10 月、铜陵市电力咨询设计有限责

任公司义安分公司（以下简称义安分公司）2020 年 4 月至 2021

年 10 月原经理俞茂武同志任期经济责任履行情况进行了就地审

计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。铜源分公司和义安分

公司对所提供财务资料的真实性、完整性负责，并对此作出了书

面承诺，俞茂武同志提交了履行任期经济责任情况的书面材料。

审计工作得到了铜源分公司、义安分公司和俞茂武同志的配合，

现将审计情况报告如下：

铜源分公司

一、基本情况

铜源分公司成立于 2006 年 12 月，隶属于铜陵铜能电力工程

有限责任公司，取得统一社会信用代码 91340764MA2RQ1G95P

（1-1）营业执照。铜源分公司前身为铜陵县供电实业公司，2016

年 4 月集体企业改制为铜陵铜源电力有限责任公司，2018 年 5

月 18 日因“子改分”改制为铜陵铜能电力工程有限责任公司铜

源分公司。营业场所：安徽省铜陵市义安区五松镇湖畔人家 A 区

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综合南楼 58 号网点。经营范围：承装（修、试）电力设施二级；

输变电工程专业分包叁级；建筑程施工总承包叁级；建筑装修装

饰工程专业承包贰级；建材、电工器材、电力设备、家电、五金、

交电、水产品、土特产品、日用百货、文化用品、蔬装、活鲜鱼

肉蛋产品、农副产品、保健食品、电器、电缆、导线、开关柜、

金属材料销售；汽车租赁；室内装饰工程施工；房屋租赁；绿化

服务；保洁服务；会务服务；网络工程施工；工业自动化控制设

备销售、安装；仪器仪表、电子元器件、电器设备销售、安装、

维护；各级电视监控报警系统设计、安装、维修；建筑智能化工

程施工；电子工程施工；通信工程施工、维护；物业管理。

分公司下设 3 个职能部门（综合管理部、财务资产部、安全

监察部）、3 个业务部门（经营管理部、工程管理部、工程施工

部）、2 个支撑部门（物业管理部、车辆运输服务部）。截止 2021

年 10 月末分公司员工 61 人，主业支援集体企业全民制人员 17

人。

2018 年 11 月至 2021 年 10 月，俞茂武同志任铜源分公司经

理，负责铜源分公司全盘工作。

二、审计结果及评价

（一）财务状况

铜源分公司截止 2018 年 12 月末资产类合计 4,859.07 万元，

其中：货币资金 1,972.00 万元、应收账款 428.16 万元、预付账

款 592.81 万元、其他应收款 110.08 万元、存货 94.47 万元、固

定资产 1,655.30 万元、递延所得税资产 6.25 万元。负债类合计

3

4,742.54 万元，其中：应付账款 1,711.79 万元、预收账款

2,617.72 万元、应付职工薪酬 36.27 万元、应交税费-370.88 万

元、其他应付款 61.22 万元、其他流动负债 686.42 万元。权益

类合计 116.53 万元，系未分配利润 116.53 万元。

截止 2019 年 12 月末铜源分公司资产类合计 4,854.96 万元，

其中：货币资金 1,384.57 万元、应收账款 348.77 万元、预付账

款 20.00 万元、其他应收款 116.69 万元、存货 123.91 万元、其

他流动资产 640.57 万元、固定资产 2,129.67 万元、在建工程

90.78 万元。负债类合计 4,516.76 万元，其中：应付账款 2,345.49

万元、预收账款 1,401.26 万元、应付职工薪酬 30.84 万元、应

交税费 9.84 万元、其他应付款 42.91 万元、其他流动负债 686.42

万元。权益类合计 338.20 万元，系未分配利润 338.20 万元。

截止 2020 年 12 月末铜源分公司资产类合计 6,284.96 万元，

其中：货币资金 1,386.10 万元、应收账款 936.42 万元、预付账

款 40.00 万元、其他应收款 111.04 万元、存货 74.03 万元、其

他流动资产 656.35 万元、投资性房地产 1,083.13 万元、固定资

产 1,997.89 万元。负债类合计 5,246.58 万元，其中：应付账款

4,411.53 万元、预收账款 56.46 万元、应付职工薪酬 34.49 万

元、应交税费 12.57 万元、其他应付款 45.11 万元、其他流动负

债 686.42 万元。权益类合计 1,038.38 万元，系未分配利润

1,038.38 万元。

截止 2021 年 10 月末铜源分公司资产类合计 9,009.78 万元，

其中：货币资金 1,070.70 万元、应收账款 2,317.03 万元、预付

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账款 22.25 万元、其他应收款 693.34 万元、存货 1,399.70 万元、

合同资产 0.30 万元、其他流动资产 549.81 万元、投资性房地产

1,002.21 万元、固定资产 1,863.15 万元、在建工程 90.78 万元、

长期待摊费用 0.51 万元。负债类合计 6,901.43 万元，其中：应

付账款 5,435.33 万元、合同负债 735.44 万元、应付职工薪酬

24.22 万元、应交税费 5.16 万元、其他应付款 4.00 万元、其他

流动负债 697.28 万元。权益类合计 2,108.35 万元，系未分配利

润 2,108.35 万元。

（二）经济指标完成情况

铜源分公司 2018 年 11 月至 2021 年 10 月任期内累计实现营

业总收入 34,024.19 万元，其中：2018 年 11-12 月 2,189.45 万

元、2019 年度 10,050.13 万元、2020 年度 10,976.73 万元、2021

年 1-10 月 10,807.88 万元；累计发生营业总成本 30,909.34 万

元，其中：2018 年 11-12 月 1,063.43 万元、2019 年度 9,824.62

万元、2020 年度 10,255.48 万元、2021 年 1-10 月 9,765.81 万

元；净利润 3,049.26 万元，其中：2018 年 11-12 月 1,057.44

万元、2019 年度 221.67 万元、2020 年度 700.18 万元、2021 年

1-10 月 1,069.97 万元。具体见本报告附表。

由于俞茂武同志接任、离任时间均为年度中期，本次审计反

映 2019 年度、2020 年资产经营指标完成情况如下：

2019 年度：

1、营业收入：计划值 9,800 万元（其中外部市场业务收入

7,000 万元），实际完成 10,050.13 万元（其中外部市场业务收

5

入 7,753.87 万元），完成率 102.55%（其中外部市场业务收入完

成率 110.77%）。

2、利润总额：计划值 230 万元，实际完成 230.89 万元，完

成率 100%。

3、应收及预付款占营业收入比重：计划值 8.16%，实际完

成 3.67%。

4、三公经费：均未超计划。业务招待费计划 1 万元，实际

完成 0.91 万元，完成率 91%；会议费计划 0.5 万元，由市公司

平台统一完成。

5、资产负债率：计划值 95%，实际完成 93.03%。

2020 年度

1、营业收入（不含集团公司内部交易数据）：考核值 9,900

万元，实际完成 10,820.66 万元，完成率 109.30%。

2、利润总额：考核值 600 万元，实际完成 700.18 万元，完

成率 116.70%。

3、三公经费：均未超计划。业务招待费计划 0.9 万元，实

际完成 0.89 万元，完成率 98.89%。

4、资产负债率：考核值 91.84%，实际完成 83.48%。

5、商交易指标：考核值 1,600 万元，实际完成 6,965.46 万

元，完成率 435.34%。

（三）审计评价

俞茂武同志任职期间，带领铜源分公司依托铜源品牌负责实

施电力安装、输变配电工程等，累计实现营业总收入 34,024.19

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万元，主营电力工程收入年均 9 千万元以上，业绩稳定；强化管

理制度建设，制定并修改完善如《铜陵铜能电力工程有限责任公

司铜源分公司关于印发三定实施方案的通知》、《铜陵铜能电力工

程有限责任公司铜源分公司电力工程管理办法》、《铜能电力工程

公司铜源分公司分包工程管理办法》、《铜陵铜能电力工程有限责

任公司铜源分公司财务报销办法》等多项制度；积极组织开展电

力业务、安全、工程管理等方面培训，提高干部职工队伍综合素

质；签订安全协议书较好的落实了安全生产目标责任制，由铜源

分公司安委会定期召开会议开展工作；相关会计资料真实反映了

单位财务收支、债权债务、固定资产等情况，财务收支活动基本

真实、合法，基本遵守了国家有关财经法律法规的规定。但在财

务核算、内控管理等方面还存在一些问题，应在今后的工作中予

以改进和规范。

三、审计发现的问题

1、财务收支核算未按一致性原则少记 2021 年 10 月工程收

入、成本

铜源分公司截止 2021 年 10 月末“存货-工程施工成本”借方

余额 12,474,849.13 元，系铜陵大江工程建设有限公司发包的铜

陵西湖花园（史村安置点）小区 10kv 供电工程当月在建工程施

工成本额。此项工程合同价款 25,141,127.32 元（不含税），当

月末履约进度情况为 65.03%，对应可结转主营业收入额

16,349,275.10 元。铜源分公司应按照财务核算一致性原则将上

述工程收入 1,634.93 万元、成本 1,247.48 万元结转列损溢。

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以上做法不符合《会计法》第二十六条“公司、企业进行会

计核算不得有下列行为：…（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者

提前确认收入；（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量

方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本;”的规定。

2、在建工程早已完工投入使用，未及时办理决算财务长期

挂账

铜源分公司截止 2021 年 10 月末“在建工程”借方余额

907,798.17 元，系 2019 年 12 月付 9 号凭证反映支付国网安徽

综合能源服务有限公司铜陵分公司 2019 年光伏项目工程 80%进

度款 907,798.17 元,凭证后附资料反映 2019 年光伏项目工程工

期 2019 年 11 月 22 日至 2019 年 12 月 21 日，工程早已完工并投

入使用，工程合同总造价 1,236,756.80 元，由于工程决算尚未

办理，分公司财务挂账“在建工程”至今。

以上做法不符合《会计法》第十条“下列经济业务事项，应

当办理会计手续，进行会计核算：…(二) 财物的收发、增减和

使用；”的规定。

3、预付账款户长期挂账未及时清理进行账务处理

铜源分公司截止 2021 年 10 月末“预付账款-安徽天工建设

集团有限公司新桥分公司”借方余额 200,000.00 元，系挂账 5

年以上预付工程款，根据铜陵市市义安区市场监督管理局 2016

年 4 月 8 日出具的针对安徽天工建设集团有限公司新桥分公司

（铜）登记企消字[2016] 第 1465 号准予注销登记通知书反映此

客户单位已于 2016 年 4 月注销。

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以上做法不符合《企业会计制度》第十一条“企业在会计核

算时，应当遵循以下基本原则：…（六）企业的会计核算应当及

时进行，不得提前或延后。”的规定。

4、安徽江南文化园置业有限公司以二套网点房抵付铜源分

公司应收工程款 1614.81 万元，资产未有效使用，影响企业持续

经营现金流

铜源分公司 2020 年 8 月转 48#凭证反映安徽江南文化园置

业有限公司用北斗星城 4-D3D4D5 栋三层 3 号网点房抵付铜源分

公司应收工程款 9,948,714.00 元；2022 年 2 月转 19#凭证反映

安徽江南文化园置业有限公司和铜陵井湖房地产开发有限公司

用五松镇湖畔人家 A 区 5 栋二层二号网点房抵付铜源分公司应收

工程款 6,199,389.00 元。此两套抵债网点房资产至今均未投入

使用，系闲置固定资产。

以上做法不符合《国家电网有限公司固定资产管理办法》第

五十八条“各级单位可以根据经营管理需要，对闲置不用、低效

无效固定资产进行出租或及时清理处置。”的规定。

5、办公用品采购未编制年度办公用品需求计划,未履行电子

商务平台采购程序

铜源分公司 2019 年 11 月付 27#凭证反映从铜官区海纳百川

电子商行采购沙发、衣柜等办公家具 1 批计 16,465.05 元,此项

采购未编制年度办公用品需求计划,也未履行电子商务平台采购

程序。

以上做法不符合《铜陵铜能电力工程有限责任公司办公用品

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管理办法》第九条“各部门(单位)根据办公用品定额管理规定、

在岗人员情况和办公用品具体管理部门的要求编制年度办公用

品需求计划…”以及第十二条“办公用品原则上通过电子商务平

台采购。”的规定。

6、工程物资采购未按规定第一次招标流标后组织二次招标

程序，直接采取竞争性谈判方式完成

铜源分公司 2021 年 10 月转 21#、22#凭证反映自浙江万马

股 份 有 限 公 司 采 购 西 湖 花 园 10kv 配电工程电缆物资

13,789,898.80 元。根据你单位提供的招投标资料反映，上述工

程电缆采购业务于 2021 年 9 月 17 日之前由铜陵铜能电力工程有

限公司组织进行了第一次公开招标。在第一次招标流标后，由于

西湖花园 10kv 配电工程发包方铜陵大江工程建设有限公司对工

程工期上的要求，铜源分公司于 2021 年 9 月 24 日采用竞争性谈

判采购方式决定此次电缆采购供货商为浙江万马股份有限公司。

以上做法不符合《铜陵铜能电力工程有限责任公司采购管理

细则及采购流程》“五、采购金额在依法必招限额之下的其他采

购方式（一）竞争性谈判 2、依法必须招标项目的货物、设计、

施工，经两次公开招标，递交投标文件的投标人均不足 3 个，按

照国家有关规定需要履行审批、核准手续的，报项目审批、核准

部门审批、核准后不再招标；”的规定。

四、有关事项说明

1、根据 2021 年 10 月末清产核资资料反映俞茂武同志任期

形成存货-原材料报废 175,803.70 元、固定资产报废设备净值

10

38,722.74 元（原值 673,825.73 元、累计折旧 635,102.99 元）,

铜源分公司财务于 2021 年 12 月账务处理列入损益。

五、审计建议

1、规范财务核算，加强内部控制管理。按核算一致性、

权责发生制原则确认当期营业收入和成本，真实反映企业财

务状况；加强在建工程、应收款项的清理核对，对长期挂账

的未转资产、应收款项应核实原因及时进行账务处理；经营

管理层做出涉及大额资产置换决议时应遵循谨慎性原则，以

避免资金无效占用风险，影响企业持续经营能力；办公用品

采购应按规定履行手续，以提高使用效率和效益。

2、按规定严格执行工程物资采购招投标各环节程序，以防

范安全、质量、廉政等方面风险。

义安分公司

一、基本情况

义安分公司成立于 2020 年 4 月 15 日，隶属于铜陵市电力咨

询 设 计 有 限 责 任 公 司 ， 取 得 统 一 社 会 信 用 代 码

91340706MA2UN40L6N（1-1）营业执照。营业场所：安徽省铜陵

市义安区五松镇湖畔人家 A 区综合南楼二层网点。经营范围：电

力行业（变电工程、送电工程）专业总承包乙级及项目管理和相

关的技术技术与管理服务；工程测量（限电力行业送变电工程）。

分公司下设电气设计室、线路设计室、土建设计室 3 个职能

部门。截止 2021 年 10 月末分公司员工 3 人，主业支援集体企业

全民制人员 1 人。

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2020 年 4 月至 2021 年 10 月，俞茂武同志任义安分公司经

理，负责义安分公司全盘工作。

二、审计结果

（一）财务状况

截止 2020 年 12 月末义安分公司资产类合计 42.74 万元，其

中：货币资金 18.07 万元、应收账款 20.20 万元、其他流动资产

0.72 万元、固定资产 3.75 万元。负债类合计 41.22 万元，其中：

应付账款 40.71 万元、应交税费 0.51 万元。权益类合计 1.52 万

元，系未分配利润 1.52 万元。

截止 2021 年 10 月末义安分公司资产类合计 15.86 万元，其

中：货币资金 10.50 万元、应收账款 1.58 万元、固定资产 3.78

万元。负债类合计 11.43 万元，其中：应付账款 10.74 万元、应

交税费 0.69 万元。权益类合计 4.43 万元，系未分配利润 4.43

万元。

（二）经济指标完成情况

义安分公司 2020 年 4 月至 2021 年 10 月任期内累计实现营

业总收入 77.80 万元，其中：2020 年度 42.67 万元、2021 年 1-10

月 35.13 万元；累计发生营业总成本 72.85 万元，其中：2020

年度 40.64 万元、2021 年 1-10 月 32.21 万元；净利润 4.43 万

元，其中：2020 年度 1.52 万元、2021 年 1-10 月 2.91 万元。

由于俞茂武同志离任期为年度中期，本次审计反映 2020 年

资产经营指标预算完成情况如下：

1、营业收入（不含税）：计划值 100 万元，实际完成 42.67

12

万元，完成率 42.67%。

2、利润总额：计划值 20 万元，实际完成 2.03 万元，完成

率 10.15%。

3、应收及预付占营业收入比重：计划值 15%，实际完成

47.34%。

附表：任期资产负债表、任期经济指标完成情况表

安徽蓝天会计师事务所

二〇二二年七月二十六日