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模块 1 会计基础

第一章 会计基本理论测试卷

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 50 个小题，共 100 分）

1.会计是以货币为主要计量单单位，核算和监督一个单位经济活动的一种 （ ）

A.方法 B.手段 C.信息工具 D.经济管理工作

2.会计的基本职能是在 （ ）

A.会计控制与会计决策 B.会计预测与会计控制

C.会计核算与会计监督 D.会计计划与会计决策

3.会计反映职能是对特定主体的 进行的确认、计量和报告。 （ ）

A.经济资源 B.资金运动 C.实物运动 D.经济活动

4.会计的综合计量单位是 （ ）

A.货币 B.劳动量 C.实物 D.人民币

5.下列关于会计基本职能的说法错误的是 （ ）

A.会计最基本的职能是会计监督

B.会计核算和会计监督两者关系密切，相辅相成

C.会计核算是会计监督的基础

D.会计监督是会计核算的延续和深化

6.下列各项中,属于会计监督真实性审查内容的是 （ ）

A.是否根据实际发生的经济业务进行

B.是否符合单位内部管理要求

C.是否执行了单位的财务收支计划

D.是否遵守财经纪律

7.在会计的职能中，会计工作的基础是 （ ）

A.会计的事前核算 B.会计的事中核算

C.会计的事后核算 D.会计的事前监督

8.下列不属于会计基本假设的是 （ ）

A.会计分期 B.权责发生制 C.持续经营 D.货币计量

9. 规定了企业财务会计核算空间范围的会计基本假设。 （ ）

A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量

10.固定资产计量应按购建时的历史成本入账，是以 为会计前提。 （ ）

A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量

11.企业会计确认、计量和报告的会计基础是权责发生制，该原则所依据的会计基本假设

是 （ ）

A.会计主体和持续经营 B.持续经营和会计分期

C.会计分期和货币计量 D.会计主体和货币计量

12.下列关于会计基本假设的说法，错误的 （ ）

A.会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量和权责发生制

B.会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围

C.会计分期规定了会计核算的时间范围

D.法律主体必然是一个会计主体

13.计提固定资产折旧体现的会计基本假设是 （ ）

A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量

14.下列关于会计基本假设的说法正确的是 （ ）

A.持续经营和会计分期确立了会计核算的空间范围

B.一个会计主体必然是一个法律主体

C.货币计量为会计核算提供了必要的手段

D.会计主体确立了会计核算的时间长度

15.下列时间段中，不应作为我国企业会计期间的是 （ ）

A.年度 B.半月 C.季度 D.月度

16.下列关于权责发生制与收付实现制的说法,正确的是 ( )

A.我国企业应当以收付实现制为基础进行确认、计量和报告

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B.收付实现制以实际收到或支付现金作为确认收入和费用的标准

C.权责发生制下，收入和费用的确认以实际收到或支付现金作为确认标准

D.我国事业单位会计核算一般采用权责发生制

17.某企业 2021 年 5 月发生如下经济业务:①预付下季度房租 10 000 元；②收到 5 月份

销售商品货款 35 000 元，款项已存银行；③购买 1 000 元办公用品；④预收购货方定金 12 000

元,货物尚未发送。以权责发生制为核算基础时,5 月份的收支净额为 （ ）

A.26 000 元 B.16 000 元 C.4 000 元 D.34 000 元

18.会计核算对象的具体化是 （ ）

A.会计要素 B.会计科目 C.会计账户 D.会计对象

19.企业的资金运动不包括 （ ）

A.资金的投入 B.资金的运用 C.资金的退出 D.资金的增值

20.下列关于企业资金运用的说法正确的是 （ ）

A.企业的资金运用就是从货币资金开始转化为储备资金的过程

B.企业的资金运用就是从货币资金开始依次转化为储备资金、生产资金的过程

C.企业的资金运用是指资金投入企业后在供应、生产和销售等环节不断循环与周转

D.企业的资金运用就是从货币资金开始依次转化为储备资金、生产资金、产品资金的过

程

21.下列各项中，不属于会计对象的是 （ ）

A.会计核算和监督的内容

B.资金运动或价值运动

C.社会再生产过程中的全部经济活动

D.社会再生产过程中能以货币表现的经济活动

22.资产最重要的特征是 （ ）

A.资产是企业过去的交易或事项形成的

B.资产是企业拥有或控制的资源

C.资产预期会给企业带来经济利益

D.资产是企业进行生产经营必须具备的物质资源

23.下列项目中，符合资产定义的是 （ ）

A.购入的某项专利权 B.经营租入的设备

C.待处理的财产损失 D.计划购买的某项设备

24.下列各项中，属于负债的是 （ ）

A.交易性金融资产 B.应收账款

C.预付账款 D.预收账款

25.下列关于所有者权益的特征,说法错误的是 （ ）

A.所有者权益是企业资产的唯一来源

B.除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还所有者权益

C.企业清算时，应先偿还负债，有剩余才向所有者返还

D.所有者凭借所有者权益可以参与企业利润的分配

26.下列属于收入要素的是 （ ）

A.软件开发企业为客户开发软件的收入 B.捐赠收入

C.固定资产的处置收入 D.销售不动产收入

27.下列关于收入的说法，错误的是 （ ）

A.收入是与所有者投入资本无关的经济利益的总流入

B.收入必须在收到相关的货币资金时才可以确认

C.收入表现为资产的增加或负债的减少

D.收入是企业在日常活动中形成的

28.下列各项中，不属于费用确认条件的是 （ ）

A.与费用相关的经济利益很可能流出企业

B.经济利益的流出额能够可靠计量

C.经济利益流出企业的结果会导致资产的减少或负债的增加

D.费用会导致所有者权益的减少

29.下列各项中，不属于直接计入当期损益的费用是 （ ）

A.销售费用 B.制造费用 C.管理费用 D.财务费用

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30.企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用的计量属性是

（ ）

A.历史成本 B.重置成本 C.现值 D.公允价值

31.市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收或者转移一项负债所需

支付的价格，称为 （ ）

A.历史成本 B.重置成本 C.可变现净值 D.公允价值

32.下列关于会计核算方法的说法，错误的是 （ ）

A.填制和审核会计凭证是会计核算工作的起点

B.复式记账是会计核算方法体系的核心

C.登记会计账簿是连接会计凭证和财务报表的中间环节

D.成本计算是企业经济核算的核心

33.会计信息要有用，就必须以会计信息质量的 要求为基础。

（ ）

A.可靠性 B.可比性 C.重要性 D.可理解性

34.下列属于会计核算具体内容的是 （ ）

A.对外投资可行性分析 B.资本的增减

C.签订购销合同 D.制定财务计划

35.下列各项中，要求企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解

和使用的会计信息质量要求是 （ ）

A.谨慎性 B.及时性 C.重要性 D.可理解性

36.下列各项中,不属于反映会计信息质量要求的是 （ ）

A.同一企业不同时期发生的相同或类似的交易或事项,应当采用一致的会计政策,不得随

意变更

B.企业应当按照交易或事项的经济实质进行确认、计量和报告

C.企业应当以权责发生制为基础进行确认、计量和报告

D.企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告

37.下列各项中,体现了谨慎性要求的是 （ ）

A.对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债

B.以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产

C.上市公司季度财务报表没有必要像年度财务报表那样披露详细的附注信息

D.企业应充分考虑会计信息使用者的决策模式和信息需要

38.为将甲企业经济活动与乙企业经济活动加以区分计入产品成本分，企业在核算时的基

本前提是

A.持续经营 B.会计分期

C.货币计量 D.会计主体

39. 要求凡是当月已实现的收入或已发生的费用，无论款项是否收付，都作为当

期收入和费用计入利润表。

A.收付实现制 B.权责发生制

C.永续盘存制 D.实地盘存制

40.甲公司在 2021 年 9 月 15 日销售 A 产品一批，取得收入 60 000 元，货款于下月收回。

本月销售 B 产品一批，取得收入 30 000 元，价款收存银行。按照权责发生制和收付实现制,9

月份确认收入分别为

A.60 000 元、30 000 元

B.30 000 元、60 000 元

C.90 000 元、30 000 元

D.60 000 元、90 000 元

41.下列说法错误的是

A.会计主体确定空间范围

B.会计分期确定了会计核算时间长度

C.持续经营和会计分期确定了会计核算时间长度

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D.货币计量为会计核算提供必要手段

42.是会计主体也是法律主体的是

A.有限责任公司 B.独资企业

C.合伙企业 D.企业集团

43.下列直接计入当期损益的费用是

A.车间材料费用 B.管理部门人工费用

C.车间水电费用 D.车间生产工人工资

44.下列属于留存收益的是

A.资本公积 B.投资收益

C.盈余公积和未分配利润 D.实收资本和资本公积

45.所有者在企业净资产中享有的经济利益称为是

A.收入 B.所有者权益

C.费用 D.利润

46.下列对会计要素的阐述不正确的是

A.会计要素是会计对象要素的简称

B.会计要素是会计对象的组成部分

C.会计要素是指对会计对象的个体内容所做的基本分类

D.会计要素是会计科目的名称

47.在日常生产经营中，企业的资金循环过程正确的是

A.货币资金一储备资金一生产资金一成品资金一货币资金

B.货币资金一生产资金一成品资金一储备资金一货币资金

C.货币资金一生产资金一成品资金一货币资金一储备资金

D.储备资金一生产资金一成品资金一货币资金

48.在会计核算中,第一层次是资金运动,第三层次是会计科目,则第二层次是

A.价值运动 B.会计账户

C.会计客体 D.会计要素

49.负债是指企业由于过去交易或事项形成的

A.现时义务 B.过去义务

C.将来义务 D.永久义务

50.单位财会部门根据经过审核的会计账簿记录和有关资料,编制并对外提供的反映单位

某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量及所有者权益等会计信息的总结

性书面文件的一种专门方法是

A.填制和审核会计凭证

B.成本计算

C.编制财务报告

D.登记会计账簿

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第二章 会计科目和账户测试卷

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 29 个小题，共 58 分）

1.会计科目按会计要素（即经济内容）分类，“材料成本差异”科目属于 （ ）

A.资产类科目 B.所有者权益科目

C.成本类科目 D.损益类科目

2.与“库存商品”账户的性质一致的账户是 （ ）

A.生产成本 B.待处理财产损溢

C.应付账款 D.应交税费

3.与“库存商品”账户性质一致的账户是 （ ）

A.生产成本 B.待处理财产损溢 C.应付账款 D.应交税费

4.下列会计科目中，属于成本类科目的是 （ ）

A.实收资本 B.主营业务成本 C.制造费用 D.所得税费用

5.会计科目是对 的具体内容进行分类核算的项目 （ ）

A.经济业务 B.会计主体 C.会计对象 D.会计要素

6.下列不属于费用要素的是 （ ）

A.制造费用 B.主营业务成本 C.管理费用 D.营业外支出

7.下列直接计入当期损益的费用是 （ ）

A.直接材料费用 B.直接人工费用 C.制造费用 D.管理费用

8.下列会计科目中属于成本类科目的是 （ ）

A.营业外支出 B.研发支出 C.主营业务成本 D.利润分配

9.下列对账户的表述正确的是 （ ）

A.账户是根据会计科目设置的，没有具体的格式和结构

B.账户根据核算的经济内容分为资产类、负债类、共同类、成本类、损益类

C.账户是会计核算的具体表现形式

D.总分类账户与所属明细分类账户核算的内容不同

10.会计科目与账户的主要区别是 （ ）

A.两者反映的经济内容不同

B.会计科目具有一定的结构，而账户不存在结构问题

C.两者的名称不同

D.会计科目不存在结构问题，而账户具有一定结构

11.会计科目按会计要素（即经济内容）分类，“材料成本差异”科目属于 （ ）

A.资产类科目 B.所有者权益类科目

C.成本类科目 D.损益类科目

12.下列各项中,会导致试算不平衡的是 （ ）

A.重记某项经济业务 B.漏记某项经济业务

C.借贷科目用错 D.贷方多记金额

13.下列关于会计科目的说法，错误的是 （ ）

A.会计科目是会计要素的具体内容

B.会计科目是设置账户的依据

C.企业不可以自行设置会计科目

D.账户是会计科目的具体运用

14.下列关于会计科目的说法，正确的是 （ ）

A.会计科目的具体分类就是会计要素

B.明细科目都是由企业自行设置

C.所有的总账科目都需要开设明细账

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D.细目是对总目和子目更为详细的补充说明

15.下列关于会计账户与会计科目的联系和区别，说法错误的是 （ ）

A.会计科目是账户的名称，账户是会计科目的具体运用

B.会计科目不存在结构，账户则具有一定的格式和结构

C.账户是由企业根据会计科目和自身需要设置的

D.会计科目可以记录经济业务的增减变化及其结果

16.下列各项中，属于非流动负债的是 （ ）

A.短期借款 B.应付账款

C.应付债券 D.应交税费

17.下列经济业务中，不会引起权益总额发生增减变动的是 （ ）

A.收到投资者投入资本，存人银行

B.购进材料尚未付款

C.开出商业汇票抵偿前欠货款

D.用银行存款偿还前欠货款

18.下列经济业务引起资产和权益同时减少的是 （ ）

A.购入材料一批，款项未付 B.投资者投入设备一台

C.以银行存款归还前欠货款 D.向银行借入一笔长期借款

19.某企业期初资产总额为 468 000 元，负债总额为 210 000 元，以银行存款归还长期借

款 100 000 元后，企业的所有者权益为 （ ）

A.258 000 元 B.358 000 元

C.158 000 元 D.41 000 元

20.复式记账的理论依据基础是 （ ）

A.收付实现制 B.资产与权益的平衡关系

C.历史成本计量制 D.权责发生制

21.账户的基本结构不包括 （ ）

A.增加栏 B.减少栏

C.日期栏 D.余额栏

22.“银行存款”账户期初借方余额为 35 400 元，本期贷方发生额为 26 300 元，本期借

方发生额为 17 900 元，该账户期末余额为 （ ）

A.借方 43 800 元 B.借方 27 000 元

C.贷方 43 800 元 D.贷方 27 000 元

23.在借贷记账法下，“借”“贷”的含义是 （ ）

A.债权和债务 B.标明记账方向

C.增加或减少 D.收入和付出

24.在借贷记账法下，编制余额试算平衡表的理论基础是 （ ）

A.平行登记的要求

B.账户结构特点

C.“有借必有贷,借贷必相等”的记账规则

D.“资产=负债十所有者权益”的基本会计等式

25.某账户期初余额为 5 000 元，本期增加发生额为 8 000 元，期末余额为 6 000 元。该

账户本期减少发生额应为 （ ）

A.2 000 元 B.7 000 元

C.8 000 元 D.13 000 元

26.复式记账法与单式记账法相比较，下列说法正确的是 （ ）

A.两者都有利于检查账户记录的正确性

B.复式记账法能清晰地反映经济业务的过程和结果

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C.两者都有一套完整的账户体系

D.两者的账户都有相互对应关系

27.企业以银行存款偿还债务时，表现为 （ ）

A.一项资产减少,另一项负债增加 B.一项资产减少,另一项负债减少

C.一项负债增加,另一项负债减少 D.一项资产增加,另一项资产减少

28.某企业年末结账后资产总额 22 万元，负债总额 8 万元，资本公积 2 万元，盈余公积

1 万元，未分配利润 1 万元，则实收资本为 （ ）

A.8 万元 B.10 万元 C.12 万元 D.42 万元

29.如果试算平衡表借、贷方合计数相等，则说明（ ）

A.账务处理结果完全正确

B.账务处理结果基本正确

C.账务处理结果不正确

D.账务处理结果不确定

二、计算题（本大题共 2 小题，第一题 16 分，第二题 10 分，共 26 分）

1.华洁公司 2022 年 6 月 1 日资产总额为 100 万元，所有者权益总额为 4 万元，流动资产

期初余额 10 万元。6 月份发生下列业务：

（1）从银行取得期限为 8 个月的借款 10 万元存入银行；

（2）收到某单位投入的专利技术一项价值 5 万元；

（3）购入新设备（假设不考虑增值税）一台价值 7 万元，以银行存款支付；

（4）用期限为 2 个月的商业承兑汇票偿还前欠 B 单位的货款 12 万元；

（5）经批准，将资本公积 5 万元转增资本金；

（6）经研究决定，企业宣告向投资者分配利润 3 万元。

要求：根据上述资料列式计算该企业 6 月 30 日的下列项目。

（1）流动资产总额= （2）资产总额= （3）负债总额= （4）所有者权益总额=

2.判断下述经济业务的发生对会计平衡公式的影响。

（1）将现金 2 000 元存入银行。

（2）销售商品，货款 50 000 元，商品已发出，货款未收到。

（3）购买材料一批，货款 30 000 元，以银行存款支付。

（4）用银行存款支付广告费 2000 元。

（5）收到上月销货款 56 000 元，存入银行

（6）支付购买材料的货款 23 000 元。

（7）取得短期借款 300 000 元存入银行。

（8）收到 A 公司交来的合同违约金 10 000 元，存入银行。

（9）接受投资者投入的现金 500 000 元，存入银行。

（10）将盈余公积 100 000 元转增资本。

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三、综合业务题（本大题共 1 小题，共 16 分）

1.某企业 2022 年 2 月部分账户有关资料如表：

账户名称

期初余额 本期发生额 期末余额

借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

库存现金 （ ） 29 615 32 800 1 150

银行存款 380 217 （ ） 693 100 423 150

应收账款 280 000 220 300 （ ） 326 000

原材料 125 600 253 125 291 260 （ ）

固定资产 （ ） 200 000 150 000 550 000

累计折旧 290 000 （ ） 1 000 250 000

短期借款 600 000 300 000 （ ） 420 000

预收账款 1 700 8 000 16 300 （ ）

实收资本 600 000 100 000 （ ） 580 000

本年利润 201 548 150 687 480 000 （ ）

合计 （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） （ ）

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第三章 复式记账测试卷

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分）

1.借贷记账法的理论基础是 （ ）

A.会计要素 B.会计原则 C.会计等式 D.复式记账法

2.在企业采用借贷记账法的情况下，下列各项中，应记录在账户贷方的内容是 （ ）

A.资产的增加 B.收入的转出

C.负债的增加 D.费用的增加

3.下列不属于复式记账法的是 （ ）

A.资产的增加 B.收入的转出

C.负债的增加 D.费用的增加

4.“库存商品”账户的期初借方余额为 20 000 元，本期完工人库库存商品为 40 000 元，

该账户期末借方余额为 15 000 元，则“库存商品”账户的本期贷方发生额为 元。（ ）

A.70 000 B.60 000 C.45 000 D.35 000

5.下列不属于会计分录要素的是 （ ）

A.确定账户名称 B.确定记账时间

C.确定应记金额 D.确定记账方向

6.在复合会计分录“借:无形资产 50 000 贷:银行存款 30 000 贷:应付账款 20 000”中，

“银行存款”账户的对应账户是 （ ）

A.“应付账款”2000 B.“银行存款”3000

C.“无形资产”3000 D.“无形资产”5000

7.与资产类账户结构基本相同的账户是 （ ）

A.所有者权益类 B.负债类 C.成本类 D.损益类

8.借贷记账法下，采用发生额试算平衡法时，试算平衡公式是 （ ）

A.全部资产类账户借方发生额合计等于全部所有者权益账户贷方发生额合计

B.每个账户借方发生额合计等于该账户贷方发生额合计

C.全部资产类账户借方发生额合计等于全部负债类账户贷方发生额合计

D.全部账户借方发生额合计等于全部账户贷方发生额合计

9.在借贷记账法下，“借”“贷”的含义是 （ ）

A.债权和债务减少

B.标明记账方向

C.增加或减少所有者权益

D.收入和费用的增加或减少

10.一般来说，一个账户的减少发生额与该账户的期末余额应该记在账户的 （ ）

A.借方 B.贷方 C.相同方向 D.相反方向

11.下列账户中余额在贷方的是 （ ）

A.应收账款 B.资本公积 C.库存现金 D.主营业务收入

12.在借贷记账法下，资产类账户的余额与发生额的关系一般为 （ ）

A.期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

B.期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额

C.期末借方余额=期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

D.期末贷方余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

13.在借贷记账法下，所有者权益类账户的结构特点是 （ ）

A.借方记增加，贷方记减少，余额在借方

B.贷方记增加，借方记减少，余额在贷方

C.借方记增加，贷方记减少，一般无余额

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D.贷方记增加，借方记减少，一般无余额

14.表明会计主体财务状况与经营成果之间的相互关系的会计等式是 （ ）

A.资产=负债+所有者权益

B.所有账户的本期借方发生额=所有账户的本期贷方发生额

C.资产=负债+所有者权益+利润

D.资产=负债+所有者权益+收入-费用

15.汇总记账凭证账务处理程序登记总账依据不包括 （ ）

A.汇总收款凭证 B.汇总付款凭证

C.汇总转账凭证 D.汇总原始凭证

16.通过试算平衡能发现其错误的有 （ ）

A.漏记或重记

B.借贷双方中一方多计金额，另一方少计金额

C.错用会计科目

D.记账方向颠倒

17.下列有关复式记账法说法不正确的是 （ ）

A.复式记账法的理论依据是，会计要素之间客观存在着恒等关系

B.我国企业会计准则明确规定，企业会计核算必须采用借贷记账法

C.广泛地应用复式记账法成为现代会计的主要标志之一

D.复式记账法是指每一项经济业务，都以相等的金额在两个相互联系的账户中进行登记

的记账方法

18.关于借贷记账法表述错误的是 （ ）

A.以“借”和“贷”作为记账符号

B.借方金额必然等于贷方金额

C.借方反映资产、负债的增加，贷方反映收入的增加

D.可设置双重性质的账户，并根据期末余额方向确定其性质

19.会计分录的格式化就是 （ ）

A.记账凭证 B.会计要素 C.会计对象 D.经济业务

20.在借贷记账法下，双重性质的账户确定依据是 （ ）

A.期末余额方向

B.账户类型

C.账户的本期发生额

D.账户的结构

21.采购员预借差旅费,所引起的会计要素的变化类型是 （ ）

A.资产和负债同时增加

B.资产和负债同时减少

C.资产中一个项目增加，一个项目减少

D.负债中一个项目增加，一个项目减少

22.某企业资产总额 300 万元，如果发生以下业务:（1）向银行借人期限 6 个月的借款 10

万元，存人银行账户；（2）以现金 5 万元发放工资；（3）收到公司偿还前欠货款 8 万元存人

银行；（4）收到外商捐赠的设备一台，价值 10 万元。上述业务发生后,企业资产总额为

（ ）

A.323 万元 B.315 万元 C.313 万元 D.300 万元

23.下列项目中,引起负债与所有者权益同时变动的是 （ ）

A.董事会决定向投资者分配现金股利

B.盈余公积转增资本

C.开出应付票据抵付应付账款

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D.结转净利润

24.能够引起资产总额增加的事项有 （ ）

A.接受投资者投资 B.以银行存款偿还债务

C.从银行提取现金 D.将资本公积转增资本

25.不影响会计等式两边总额发生变化的经济业务是 （ ）

A.收到前欠货款存入银行 B.从银行取得借款存入银行

C.收到投资者的设备投资 D.以银行存款偿还应付账款

26.借贷记账法下,编制发生额试算平衡表时，编制目的是 （ ）

A.一定期间所有账户的本期借、贷发生额

B.检查本期经济业务登记过程是否有误

C.一定时期的期初、期末所有账户的余额

D.检查本期记账结果是否有误

27.记账凭证核算程序的主要特点是 （ ）

A.根据各种记账凭证编制汇总记账凭证

B.根据各种记账凭证逐笔登记总分类账

C.根据各种记账凭证编制科目汇总表

D.根据各种汇总记账凭证登记总分类账

28.下列说法中，正确的是 （ ）

A.在试算平衡表中，若各栏借方合计数等于贷方合计数，则一定表明账户记录正确

B.总分类账户与所属明细分类账户之间互为对应账户

C.一借多贷、一贷多借和多借多贷的会计分录均属于复合会计分录

D.资产类账户与费用类账户的结构相同

29.期末编制试算平衡表后，下列说法正确的是 （ ）

A.试算平衡相等，会计记录肯定正确

B.试算金额不平衡，会计记录肯定不正确

C.试算金额不平衡,但会计记录正确

D.试算平衡相等,但会计记录不正确

30.下列经济业务中，仅引起权益项目一增一减的有 （ ）

A.以银行存款 15 000 元支付缴纳税法

B.经批准，将盈余公积 400 000 元弥补亏损

C.收到某企业的投资款 800 000 元

D.以银行存款 40 000 元支付长期借款利息

二、计算题（本大题共 2 小题，每题 10 分，共 20 分）

1.鲁阳公司 2022 年 6 月初资产总额为 300 万元，其中流动资产 146 万元，存货 88 万元；

负债总额 148 万元，其中流动负债 55 万元。本月发生下列业务:

(1)赊购材料 10 万元；

(2)用银行存款偿还短期借款 20 万元；

(3)收到购货单位偿还的欠款 15 万元并存入银行；

(4)以银行存款 12 万元购入设备一台(不考虑增值税)；

(5)经批准向投资者分配利润 22 万元；

(6)将盈余公积 36 万元转增资本。

要求:计算该公司月末的资产总额、流动资产总额、存货总额、负债总额、流动负债总额

及所有者权益总额。

12

2.某企业部分账户的有关资料如下。要求：填列相关数据。

账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额

借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方

固定资产 200 000 150 000 550 000

实收资本 600 000 100 000 580 000

累计折旧 50 000 10 000 80 000

应付职工薪酬 3 000 25 000 26 000

预付账款 8 000 16 300 10 000

短期借款 15 000 30 000 18 000

盈余公积 90 000 20 000 35 000

三、综合运用题（本大题共 1 小题，20 分）

资料:五环工厂 2022 年 9 月发生部分经济业务如下：

（1）3 日，收到国家投人设备一台，价值 20 000 元；

（2）9 日，从银行取得三个月借款 25 000 元存入企业账户；

（3）15 日，购入材料 80 000 元，材料已验收入库，货款暂未支付；

（4）22 日，以银行存款偿还到期的长期借款 90 000 元；

（5）25 日，以现金发放职工工资 5 600 元；

（6）25 日，收回 A 单位前欠货款 46 000 元存人企业账户；

（7）28 日，从银行提取现金 600 元备用；

（8）30 日，经批准将资本公积 39 000 元转增资本。

要求:编制发生额试算平衡表。

发生额试算平衡表

会计科目 本期借方发生额 本期贷方发生额

13

第四章 主要经济业务核算测试卷

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分）

1.下列各项不属于所有者权益的是 （ ）

A.资本公积 B. 盈余公积 C. 累计折旧 D.未分配利润

2.在途物资账户的余额表示 （ ）

A.应付账款 B.在途材料成本 C.原材料成本 D.在产品成本

3.下列不属于材料的采购成本的是 （ ）

A.运杂费 B.入库前的挑选整理费

C.采购人员的差旅费 D.采购途中的合理损耗

4.“企业收到投资者投资款存入银行”时，应做的会计分录是借记“银行存款”账户，

贷记 账户 （ ）

A.实收资本 B.资本公积 C.长期投资 D.上述三项都不对

5.在“制造费用”账户分配结转后，应 （ ）

A. 余额在借方

B.余额在贷方

C.余额既可能在借方也可能在贷方

D.无余额

6.短期借款所发生的借款利息 般应计入 （ ）

A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.上述三项均不正确

7.“生产成本”账户的期末余额表示 （ ）

A.本期的生产成本 B.半成品成本

C.全部生产成本 D.在产品成本

8.“固定资产”账户反映固定资产的 （ ）

A.原始价值 B.磨损价值

C.净值 D.以上均不正确

9.以下账户中，通常无期末余额的是 （ ）

A.短期借款 B.生产成本 C.在途物资 D.管理费用

10.以下不应计入产品成本的费用为 （ ）

A.直接材料费 B.直接人工费 C.制造费用 D.销售费用

11.不可能与“制造费用”账户有对应关系的账户是 （ ）

A.生产成本 B.应付职工薪酬 C.库存商品 D.原材料

12.“利润分配，账户年终结转后若出现借方余额，表示 （ ）

A.已实现的净利润 B.已分配的净利润

C.未分配的净利润 D.未弥补的净亏损

13.对制造产品企业而言，下列属于其他业务收入的是 （ ）

A.出售固定资产收入 B.出售材料收入

C.出售无形资产收入 D.罚款收入

14.按权责发生制的要求，下列货款应确认为本月收入的是 （ ）

A.上月销货款本月收到 B.本月销售产品款未收到

C.本月预收下月货款存入银行 D.上述三项均不正确

15. 按现行规定，企业发生的捐款支出属于 （ ）

A.主营业务成本 B.其他业务成本

C.营业外支出 D.投资支出

16.计提本月行政管理部门用固定资产折旧费，应计入 （ ）

A.生产成本 B.制造费用

14

C.管理费用 D.财务费用

17.下列不影响本期营业利润金额的是 （ ）

A. 主营业务收入 B.主营业务成本 C. 主营业务成本 D.所得税费用

18.下列关于“累计折旧”账户，说法错误的是 （ ）

A.贷方反映累计折旧的计提数

B.借方反映因固定资产减少而转出的累计折旧额

C.期末余额在贷方表示固定资产计提的累计折旧总额

D.期末余额在借方表示固定资产计提的累计折旧总额

19.下列各项固定资产不应计提折旧的是 （ ）

A.闲置房屋、建筑物

B.融资租人的固定资产

C.已提足折旧仍继续使用的大型设备

D.经营性出租的固定资产

20.经营性出租的固定资产提取的折旧应计入 （ ）

A.管理费用 B.制造费用 C.生产成本 D.其他业务成本

21.某企业为增值税.般纳税人，购人材料一批，取得的专用发票上注明:买价 30 000 元,增值税额 3900 元，同时发生运杂费 100 元，运输途中合理损耗 50 元，则原材料的人账价值

是 （ ）

A.35 250 元 B.30 150 元 C.35 200 元 D.30 100 元

22.制造费用的分配标准不包括的是 （ ）

A.生产工时 B.机器工时 C.生产工人工资 D.产品重量

23.A 产品月初在产品成本 8000 元本月 A 产品共发生材料费用 20 000 元，人工费用

25 000 元，制造费用 10000 元，月末在产品成本为 5000 元，本月 A 产品完工产品成本为

（ ）

A.58 000 元 B.55 000 元 C.60 000 元 D.13 000 元

24.下列费用，不应计人产品生产成本的是 （ ）

A.车间管理人员工资 B.车间设备折旧费用

C.厂部管理人员工资 D.直接材料费用

25.下列有关生产成本账户说法不正确的是 （ ）

A.生产成本是成本类账户

B.借方登记生产产品领用的原材料、发生的工人工资、月末转人的制造费用

C 贷方登记完工验收入库产品成本

D.期末余额在贷方表示在产品成本

26. 下列不属于财务费用的是 （ ）

A.投资债券取得利息收人 B.申请银行承兑汇票支付的手续费

C.企业销售发生的现金折扣 D.企业购进材料享受到的现金折扣

27.下列不属于销售费用的是 （ ）

A.产品包装费 B.广告费 C.进货运杂费 D.产品展览费

28.某生产企业出租的包装物，月末取得租金收人贷记 （ ）

A.其他业务成本 B.其他业务收人 C.管理费用 D.主营业务收人

29.借:本年利润，贷:利润分配，这笔会计分录的经济业务是 （ ）

A.分配本年实现的利润

B 结转本年发生的损失

C.结转本年实现的利润

D.将利润分配数转人“本年利润”账户

30.下列有关利润分配账户说法不正确的是 （ ）

15

A.借方登记提取的盈余公积和分配给投资者的利润

B.贷方登记用盈余公积弥补的亏损额等其他转入数

C.借方登记年末从本年利润账户转入的全年发生的净亏损

D.贷方登记历年未弥补的亏损

二、计算题（本大题共 1 小题，共 10 分）

1.振华公司 3 月发生如下经济业务：

（1）2022 年 3 月 5 日，远航公司从艺洋公司购人甲、乙、丙三种材料，取得的增值税专

用发票上注明:甲材料 40 吨，单价 500 元，价款 20 000 元，增值税税额 2 600 元；乙材料 40

吨，单价 1 000 元，价款 40 000 元，增值税税额 5 200 元；丙材料 50 吨,单价 600 元，价款

30 000 元，增值税税额 3 900 元。以上款项全部用现金支票支付。另外用现金支付采购员差

旅费 1600 元。用银行存款支付三种材料共同发生的运杂费 2000 元(运杂费按材料重量比例分

摊)，全部材料已验收入库。

要求: （1）列式计算三种材料运杂费的分配率；

（2）分别列式计算三种材料的采购总成本和单位成本。(结果保留两位小数)

（3）编制上述经济业务的会计分录。

三、业务题（本大题共 2 小题，第 1 题 10 分，第 2 题 2 分，共 30 分）

1.佳佳有限责任公司为增值税一般纳税人，2022 年 5 月发生如下业务。

（1）向银行提取现金 6 000 元备用；

（2）收回前欠货款 20 000 元存人银行；

（3）购人甲材料,取得的增值税专用发票注明价款 3 000 元，增值税税额 390 元。该批

材料尚未人库,款项通过银行存款支付；

（4）用银行存款偿还长期借款 5 000 元；

（5）生产乙产品领用原材料 5 000 元；

（6）从银行借人短期借款 20 000 元,存人银行；

（7）以银行存款支付广告费 10 000 元；

（8）收到投资者投人的不需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款 60 000

元，增值税税额 7 800 元；

（9）以银行存款发放工资 20 000 元；

（10）以银行存款上交企业所得税 20 000 元。

要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。

16

2.宏利工厂 3 月发生如下业务。根据以下业务编制会计分录。

（1）12 日，采购员王宁出差，预借差旅费 1 200 元，以现金支付，20 日，王宁出差归

来，报销差旅费 800 元，退回现金 400 元；

（2）31 日，用银行存款支付本季度短期借款利息 900 元(已计提 600 元)；

（3）31 日，根据材料凭证汇总表，本月领料情况如下：

材料种类

领用的用途和部门

金额

甲产品 乙产品 生产车间 管理部门

A 材料 4 000 5 000 9 000

B 材料 1 800 1 800

C 材料 30 000 10 000 40 000

D 材料 21 000 30 000 51 000

合计 25 000 36 800 30 000 10 000 101 800

（4）31 日，结算本月应付职工工资 5 000 元，其中:甲产品生产工人工资 200 元，乙产

品生产工人工资 15 000 元，车间管理工资 5 000 元，企业管理人员工资 10 000 元；

（5）31 日，按工会要求，准备发放职工困难补贴。其中:甲产品生产工资 2 800 元，乙

产品生产工人 2 100 元，车间管理人员 700 元，企业管理人员 1400 元；

（6）31 日，用银行存款支付本月水电费 20 000 元，其中:生产车间 1 000 元，管理部门

9 000 元；

（7）31 日，计提本月固定资产折旧 5 000 元，其中:生产车间 4 000 元，管理部门 1 000

元；

（8）31 日，分配并结转制造费用，其中，甲产品 30 000 元，乙产品 20 700 元；

（9）31 日，计算并结转本月完工人库产品的生产成本，甲产品 778000 元全部验收入库、

乙产品未完工；

（10）31 日，企业用银行存款支付灾区捐款 20 000 元。

17

第五章 会计凭证测试卷

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 35 小题，每小题 2 分，共 70 分）

1.原始凭证按 分为一次原始凭证、累计原始凭证和汇总原始凭证。 （ ）

A.填制人员和程序

B.填制程序和方法

C.填制格式和手续

D.填制手续和内容

2.企业应根据相关业务的原始凭证编制收款凭证的是 （ ）

A.销售产品取得货款存入银行

B.从银行存款中提取现金

C.结转已售商品成本

D.将库存现金送存银行

3.按填制手续和内容不同，工资结算汇总表属于 （ ）

A.一次原始凭证 B.累计原始凭证

C.汇总原始凭证 D.通用原始凭证

4.下列各项中,不属于原始凭证基本内容的是 （ ）

A.原始凭证的名称和编号 B.对账符号

C.经办人员的签名或者盖章 D.数量、单价和金额

5.会计人员小张在审核记账凭证时,发现误将 960 元写成 690 元,尚未入账,一般应采用

A.重新编制记账凭证的方法 B.红字更正法

C.补充登记法 D.划线更正法

6.向外单位提供原始凭证复印件，应在专设的登记簿上登记,并由 和收取人员共

同签名、盖章。 （ ）

A.单位负责人 B.会计机构负责人 C.提供人员 D.档案保管人员

7.职工张某出差回来，报销差旅费 200 元，交回多余现金 100 元，应编制的记账凭证是

（ ）

A.转账凭证 B.收款凭证

C.收款凭证和转账凭证 D.收款凭证和付款凭证

8.下列各项中，不属于原始凭证的是 （ ）

A.车票 B.增值税专用发票

C.工资单 D.银行对账单

9.下列各项中，可以不附原始凭证的是 （ ）

A.补充少记金额 B.分配员工工资

C.支付原材料价款 D.从银行提取现金

10.本月销售一批商品，货款未收，下列描述正确的是 （ ）

A.对于这笔经济业务，需要填制收款凭证

B.对于这笔经济业务，需要填制付款凭证

C.对于这笔经济业务，需要填制转款凭证

D.在收付实现制的情况下，应确认为本月收入

11.记账凭证填制要求的内容不包括 （ ）

A.填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制

B.记账凭证应连续编号

C.记账凭证要内容完整，书写清楚和规范

D.所有记账凭证都必须附有原始凭证

12.出纳人员根据会计凭证登记现金日记账的正确做法是 （ ）

18

A 根据库存现金收付业务凭证逐笔、序时登记

B 根据现金收付款凭证金额相抵的差额登记

C.将现金收款凭证汇总后再登记

D.将现金付款凭证汇总后再登记

13.汇总收款凭证是根据库存现金、银行存款 设置,根据 分类汇总编制。

（ ）

A.借方科目，贷方科目 B.贷方科目，借方科目

C.贷方科目，贷方科目 D.借方科目，借方科目

14.记录实物盘点结果，反映财产物资实存数的原始凭证是 （ ）

A.盘存单 B.账存实存对比表

C.银行存款余额调节表 D.财产物资明细账

15.下列各项中，不属于原始凭证的基本内容的是 （ ）

A.经办人的签章 B.填制日期

C.主管审核签章 D.数量、单价、金额

16.在审核原始凭证时，对于内容不完整、填写有错误的原始凭证，应该 （ ）

A.不予接受，并向单位负责人报告

B.予以抵制，对经办人员进行批评

C.由会计人员重新编制或予以更正

D.应退回给有关经办人员,要求其补充完整、更正错误或重开

17.在审核原始凭证中，发现金额有错误的，正确的处理方法是 （ ）

A.由原经办人员重开

B.由本单位会计人员更正,并加盖更正人员的印章和公章

C.由原经办人员更改,并加盖出具单位印章

D.用涂改的方式更正错误

18.下列关于原始凭证的书写的说法，错误的是 （ ）

A.大写金额到角或分为止的，后面要写“整”或“正”字

B.填制原始凭证时，不得任意自造简化字

C.中文大写数字金额一律用正楷或行书字体书写

D.人民币符号和阿拉伯数字之间不得留有空白

19.为了分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账

凭证的完整,填制记账凭证时应符合的要求是 （ ）

A.依据真实 B.日期正确

C.连续编号 D.简明扼要

20.企业采购原材料一批，买价 4 000 元，签发一张转账支票付款 2 400 元,余款暂欠，

应填制 （ ）

A.付款凭证和转账凭证 B.收款凭证和转账凭证

C.收款凭证和付款凭证 D.两张转账凭证

21.会计凭证的保管期限为 （ ）

A.3 年 B.5 年

C.30 年 D.25 年

22.现金收款凭证的填制日期应当是 （ ）

A.原始单据上注明的日期 B.收取现金的日期

C.登记现金总账的日期 D.编制现金收款凭证的日期

23.企业提取 1000 元现金备用，这笔经济业务应填制的专用记账凭证是 （ ）

A.库存现金收款凭证 B.银行存款收款凭证

C.库存现金付款凭证 D.银行存款付款凭证

19

24.下列关于记账凭证的填制要求,说法错误的是 （ ）

A.可以将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上

B.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，也可以根据原始凭证汇总表填制

C.记账凭证的金额必须与所附原始凭证的金额相符

D.在合计行填写金额合计时，应在金额最高位前填写人民币符号“¥”

25.如果当月的月末计提、分配费用、成本计算、转账等业务在下月初进行,那么编制记

账凭证的日期应当是 （ ）

A.编制记账凭证当日的日期 B.当月最后一日的日期

C.登记总账的日期 D.登记明细账的日期

26.会计机构和会计人员对于不真实、不合法的原始凭证，应 （ ）

A 不予接受

B.不予接受，并向单位负责人报告

C.予以退回，要求更正、补充

D.也可根据情况予以接受

27.会计机构、会计人员对于金额填制错误的原始凭证，应 （ ）

A.不予接受，并向单位负责人报告

B.退回原开具单位更正错误，并在更正处签名或盖章

C.退回原开具单位重开

D.自行更正并在更正处签名或盖章

28.发料凭证汇总表属于 （ ）

A 一次原始凭证

B.累计原始凭证

C 汇总原始凭证

D.记账凭证

29.下列属于自制原始凭证的是 （ ）

A.火车票

B.领料单

C.银行存款对账单

D.增值税发票

30.下列关于原始凭证上阿拉伯数字的书写，说法错误的是 （ ）

A.全额数字前书写货币币种符号

B.币种符号与金额数字之间要留有空白

C.币种符号与金额数字之间不得留有空白

D.数字前写有币种符号的,数字后不再写货币单位

31.¥1 409.50 的大写金额，应写成 （ ）

A.人民币壹仟肆佰零玖元伍角整

B.人民币壹仟肆佰玖元伍角

C.人民币壹仟肆佰玖元伍角整

D.人民币一仟四佰〇九元五角

32.下列属于原始凭证必须具备而记账凭证不具备的内容是 （ ）

A 填制凭证的日期

B 经济业务事项的内容

C.经办人员的签名或者盖章

D.经济业务摘要

33.记账凭证按照其填列方式不同，可分为 （ ）

A.收教凭证、付教凭证和转账凭证

20

B.借项记账凭证和贷项记账凭证

C.单式记账凭证和复式记账凭证

D.一次凭证、累计凭证和汇总凭证

34.采购员王梅出差，归来报销差旅费。出差时预借差旅费 4 000 元，本次共花费 3 500

元，剩余 500 元退回公司。对这一经济业务,应 （ ）

A.编制一张收款凭证

B.编制一张转账凭证

C.编制一张付款凭证

D.编制一张转账凭证和一张收款凭证

35.企业将现金交存开户银行，应编制的专用记账凭证是 （ ）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行收款凭证

D.银行付款凭证

二、综合业务题（本大题共 1 小题，共 30 分）

1.根据下列经济业务填制相应记账凭证。

（1）2022 年 5 月 9 日，从银行提取现金 3 000 元。（附件 1 张）

（2）2022 年 5 月 15 日，收回某厂偿还的欠款 8 000 元，存入银行。（附件 1 张）

（3）2022 年 5 月 25 日，采购员李华预借差旅费 2 000 元，付其现金。（附件 1 张）

（4）2022 年 5 月 30 日，李华出差回来报销差旅费 1 800 元，现金 200 元交回。（附件 2

张）

付款凭证

贷方科目： 年 月 日 银付字第 X 号

摘要 借方总账科目 明细科目 √

金额

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

附件 1 张 合计

财务主管：XXX 记账：XXX 出纳：XXX 审核：XXX 制单：XXX

收款凭证

借方科目： 年 月 日 银收字第 X 号

摘要 贷方总账科目 明细科目 √

金额

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

附件 1 张 合计

财务主管：XXX 记账：XXX 出纳：XXX 审核：XXX 制单：XXX

附

单

据

张

数

*附

单

据

张

数

*

21

付款凭证

贷方科目： 年 月 日 银付字第 X 号

摘要 借方总账科目 明细科目 √

金额

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

附件 1 张 合计

财务主管：XXX 记账：XXX 出纳：XXX 审核：XXX 制单：XXX

收款凭证

借方科目： 年 月 日 银收字第 X 号

摘要 贷方总账科目 明细科目 √

金额

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

附件 1 张 合计

财务主管：XXX 记账：XXX 出纳：XXX 审核：XXX 制单：XXX

转账凭证

年 月 日 转字第 X 号

摘要 总账科目 明细科目

借方金额 √

贷方金额 √

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

附件 1 张 合计

财务主管：XXX 记账：XXX 出纳：XXX 审核：XXX 制单：XXX

附

单

据

张

数

*附

单

据

张

数

*附

单

据

张

数

*

22

第六章 会计账簿测试卷

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 35 个小题，每小题 2 分，共 70 分）

1.下列账户中，适合采用数量金额式账簿进行明细登记的是 （ ）

A.应收账款 B.生产成本 C.短期借款 D.原材料

2.对全部经济业务事项，按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿是

（ ）

A.序时账簿 B.订本式账簿 C.备查账簿 D.分类账簿

3.“库存商品”总账一般采用的账页格式为 （ ）

A.三栏式 B.多栏式 C.数量金额式 D.横线登记式

4.旭阳公司出纳员每日清点现金，属于 （ ）

A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清

C.局部清查和不定期清查 D.全面清查和不定期清

5.企业“应收账款”账户余额 100 000 元，其中 A 公司款 50 000 元,在财产清查过程中

应采用的财产清查方法是 （ ）

A.实地盘点法 B.技术推算法 C.核对账目法 D.发函询证法

6.下列各项中，企业无需进行财产全面清查的是 （ ）

A.股份制改造 B.单位改变隶属关系

C.仓库保管人员离职 D.财产核资

7.下列各项中，采用实地盘点法进行财产清查的是 （ ）

A.应收账款 B.预付账款 C.银行存款 D.存货

8.“材料采购”总账一般采用的账页格式是 （ ）

A.三栏式 B.多栏式 C.数量金额式 D.横线登记式

9.会计人员记账时,将应记入“原材料一甲材料”账户的借方 6 000 元，误记为贷方 6 000

元，在查找该项错账时，一般应采用的方法是 （ ）

A.差数法 B.尾数法 C.除 9 法 D.除 2 法

10.购入原材料 30 000 元，增值税 3 900 元，价税款以银行存款支付，记账凭证注明原

材料 3 000 元，并登记入账，该业务适用

A 划线更正法 B.补充登记法

C.红字全部更正法 D.红字部分更正法

11.下列各项中，不属于账实核对内容的是 （ ）

A.库存现金日记账和库存现金数额核对

B.债权债务明细账与对方单位的账面记录核对

C.银行存款日记账余额和银行对账单余额核对

D.账簿记录与原始凭证核对

12.在依据审核无误的记账凭证登记账簿时，误把 5 000 元写成 500 元，应采用的错账更

正方法是 （ ）

A.补充登记法 B.划线更正法

C.红字冲销法 D.撕毁，重新填制

13.-般实物资产明细账的账页格式采用 （ ）

A.三栏式 B.横线登记式

C.数量金额式 D.多栏式

14.如果在记账时，出现将相邻的两位数的数字顺序颠倒的错误，应采用的错账查找方法

是 （ ）

A.尾数法 B.差数法 C.除 9 法 D.除 2 法

15.可以采用发函询证方法进行清查的是 （ ）

23

A.预收账款 B.库存现金 C.银行存款 D.实物资产

16.账实核对的内容不包括 （ ）

A.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符

B.现金日记账账面余额与现金总账账面余额是否相符

C.债权债务明细账账面余额与对方单位的账面余额记录是否相符

D.各项财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额是否相符

17.下列账户中，适合采用数量金额式账簿进行明细登记的是 （ ）

A.应收账款 B.生产成本 C.短期借款 D.原材料

18.对全部经济业务事项，按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿是

（ ）

A.序时账簿 B.订本式账簿 C.备查账簿 D.分类账簿

19.既需要进行序时登记又需要进行总分类登记的账簿是 （ ）

A.总分类账簿 B.序时账簿 C.联合账簿 D.明细分类账簿

20.“应交税费-应交增值税”明细账一般适用于 （ ）

A.借方多栏式账页 B.三栏式账页

C.贷方多栏式账页 D.借贷双方多栏式账页

21.下列不需要末进行装订成册的账簿是 （ ）

A.应收账款总分类账 B.银行存款日记账

C.固定资产卡片账 D.实收资本明细账

22.下列关于账簿登记中按页次顺序连续登记的说法,错误的是 （ ）

A.账簿登记不得跳行、隔页

B.若发生跳行应用红字划对角线注销

C.注明此行空白并由经办人员盖章

D.若发生跳行应用红字划对角线注销，并标注作废字样

23.下列关于库存现金日记账的说法，错误的是 （ ）

A.采用订本三栏式账页 B.由出纳人员登记

C.根据现收、现付和银付凭证登记 D.设置结算方式栏次

24.适用于只进行金额核算且内容相对单一的账户的账页格式是 （ ）

A.多栏式 B.三栏式 C.数量金额式 D.平行式

25.某单位生产成本账户使用多栏式账页，未设置借贷方向，月末结转完工产品入库应

（ ）

A.蓝字结转 B.红字结转 C.不用结转 D.负数结转

26.某单位短期借款是需要结计本月发生额账户，则过次页时本页合计数额计算正确的是

（ ）

A.自本月初起至本页末止的发生额合计数结转次页

B.自本年初起至本页末止的累计数结转次页

C.自本季度初起至本页末止的累计数结转次页

D.直接将每页末余额结转次页

27.平行登记中有关金额相等公式正确的是 （ ）

A.全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计

B.总账金额=所属明细账金额之和

C.全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计

D.全部总账期初余额=全部明细账期初余额之和

28.总账记录的必然关系核对公式是 （ ）

A.总账金额=所属明细账金额之和

B.资产=负债+所有者权益

24

C.全部总账账户借方金额合计数=全部总账账户贷方金额合计数

D.全部总账账户借方金额=全部明细账户贷方金额合计

29.某单位 8 月份若应收账款明细账需要结计本年累计发生额，则月末结账时 （ ）

A.在本月合计下摘要栏内注明本年累计字样，并划单红线

B.在本月合计下摘要栏内注明本年累计字样，并划双红线

C.在本月合计下直接划单红线，不用计算本年累计数额

D.在本月合计下摘要栏内注明本年合计字样，不用划红线

30.订本式账簿的优点是 （ ）

A.防止账页的散失，比较安全 B.便于分工记账

C.节约纸张 D.根据实际需要随意增减账页

31.固定资产明细分类账的账页格式分类应选择 （ ）

A.三栏式 B.多栏式 C.卡片式 D.数量金额式

32.三栏式明细账的账页格式一般不适用于 （ ）

A.“资本公积”明细账 B.“实收资本”明细账

C.“应收账款”明细账 D.“在途物资”明细账

33.甲企业与乙企业之间存在购销往来业务，每个季度末将“应收账款乙企业”明细账与

乙企业“应付账款一甲企业”明细账进行核对，这种对账属于 （ ）

A.账目核对 B.账实核对

C.账账核对 D.账证核对

34.下列项目中不属于账账核对的是 （ ）

A.将全部总账账户的借方发生额合计数与全部账户贷方发生额合计数进行核对

B.将财会部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管部门的期末余额进行核对

C.总账金额与所属明细账金额进行核对是否相等

D.将“现金日记账”账面余额与库存现金实际结余数额核对

35.按照账簿的用途来分类，“固定资产卡片”属于 （ ）

A.订本式账簿 B.备查账簿

C.序时账簿 D.分类账簿

二、综合运用题（本大题共 2 个小题，每小题 15 分，共 30 分）

1.某企业 2022 年 5 月银行存款日记账期初余额 100 000 元。

（1）2 日，收到 W 公司投资的货币资金 300 000 元，已收存银行。

（2）4 日，出售甲产品计 25 000 元(暂不考虑增值税)，已收到银行汇票送存银行。

（3）5 日，从银行借入一年期借款 50 000 元，银行已将该款项划入该企业户头。

（4）17 日，收到 A 公司汇来的前欠货款 10 000 元，已接到银行的收款通知。

（5）19 日，购入乙材料 32 000 元，已开出转账支票。

（6）28 日，用银行存款归还短期借款 20 000 元。

（7）30 日，开出支票一张，归还前欠 B 公司货款 15 000 元。

（8）31 日，从银行提取现金 1 000 元备用。

要求:根据以上业务登记银行存款日记账并结账。见表 6-1。

表 6-1 银行存款日记账

年 凭证

号数

摘要

对方

科目

借方 贷方 借或贷 余额

月 日

25

2.2022 年 6 月 30 日，进行账证核对，发现 25 日财务部开出的现金支票购买办公用打印

机一台，价款 8 600 元，原记账凭证的编制如表 5-2。

5-2

付款凭证

贷方科目： 库存现金 2022 年 6 月 25 日 现付字第 23 号

摘要 借方总账科目 明细科目 √

金额

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

购买办公用品 管理费用 8 6 0 0 0 0

附件 1 张 合计 ¥ 8 6 0 0 0 0

要求：根据以上内容，采用适当方法更正，编制相应的记账凭证并登记有关账簿（凭证

编号：现付凭证自 31 号、银付凭证自 28 号开始）

贷方科目： 年 月 日 字第 号

摘要 借方总账科目 明细科目 √

金额

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

附件 1 张 合计

贷方科目： 年 月 日 字第 号

摘要 借方总账科目 明细科目 √

金额

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

附件 1 张 合计

附

单

据

张

数

*

附

单

据

张

数

*附

单

据

张

数

*

26

管理费用明细账

2022 年

凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额

月 日

6 略 略 略

略 略 100 000

略 略 略

固定资产明细账

2022 年

凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额

月 日

6 略 略 略

略 略 300 000

略 略 略

27

第七章 财产清查测试卷

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 25 小题，每小题 2 分，共 50 分）

1.在实物资产清查过程中，反映实物资产实存数与账存数之间差异，作为调整账簿记录

的原始凭证是 （ ）

A.账存实存对比表 B.盘存单

C.库存现金盘点报告表 D.银行存款余额调节表

2.某单位 2020 年 6 月发现库存现金短缺 200 元，原因无法查明，应转销的账户是（ ）

A.“其他应收款”借方 B.“营业外支出”借方

C.“管理费用”借方 D.“待处理财产损益”贷方

3.下列关于“账存实存对比表”的说法，正确的是 （ ）

A.是原始凭证但不能据此调整账簿记录 B.不是原始凭证不能据此调整账簿记录

C.是原始凭证并据此调整账簿记录 D.只反映实物资产的实存数额

4.企业与银行之间进行的账项核对，通常应每月核对 （ ）

A.3 次 B.4 次 C.2 次 D.1 次

5.不作为登账的依据，但用来记录实物盘点结果，反映财产物资实存数额的原始凭证是

（ ）

A.账存实存对比表 B.银行存款余额调节表

C.盘存单 D.库存现金盘点报告表

6. 每年年末，财政局、税务局、审计局到本单位进行清查属于 （ ）

A.定期外部清查 B.定期内部清查 C.不定期内部清查 D.不定期外部清查

7.在实地盘存制下，平时 （ ）

A.只在账簿中登记财产物资的增加数，不登记财产物资的减少数

B.只在账簿中登记财产物资的减少数，不登记财产物资的增加数

C.对各项财产物资的增加数和减少数，都要在账簿中登记

D.对各项财产物资的增加数和减少数，都不需要在账簿中登记

8.往来款项清查结果填制单据是 （ ）

A.盘存单 B.账存实存对比表 C.往来款项对账单 D.往来款项清查报告单

9.下列关于财产清查一般程序的说法，错误的是 （ ）

A.建立财产清查组织 B.填制盘存清单 C.制定清查方案

D.财产清查是本着先清查质量，后认定数量的原则进行

10.下列关于财产物资两种盘存制度的说法，错误的是 （ ）

A.采用永续盘存制，平时在账簿中既登记增加数，又登记减少数

B.采用永续盘存制，对财产物资清查的目的是查明账实是否相符

C.采用实地盘存制，也需要对财产物资进行清查

D.采用实地盘存制，在账簿记录中没有财产物资减少数的记载

11. 企业遭受自然灾害后，对受损的财产物资进行清查，属于 （ ）

A.全面清查和不定期清查 B.全面清查和定期清查

C.局部清查和不定期清查 D.局部清查和定期清查

12.下列关于“待处理财产损溢”账户结构的说法，正确的是 （ ）

A.借方登记发生财产物资的盘亏数额 B.贷方登记发生财产物资的毁损数额

C.借方登记经批准转销的盘亏或毁损数额 D.贷方登记经批准转销的盘盈数额

13.某企业出纳人员小王因个人原因辞职，于是更换小李出纳员，此清查属于 （ ）

A.定期局部清查 B.不定期局部清查

C.全面局部清查 D.全面定期清查

14.某单位库存现金清查时发现长款 360 元，经查属于应付给单位职工的劳务款项，应转

销的账户是 （ ）

A.其他应收款 B.营业外收入 C.管理费用 D.其他应付款

15.某单位清查发现库存现金因管理不善造成现金短缺 500 元。经批准后，由出纳人员赔

偿 300 元，其余应转销的账户是 （ ）

28

A.管理费用 B.投资收益 C.营业外收入 D.其他应收款

16.发生以下情况时，必须进行全面清查的是 （ ）

A.实物资产遭受损失 B.更换财产物资经管人员

C.企业改制进行资产评估 D.进行债权债务查询

17.月末，企业银行存款的实有余额就是 （ ）

A.银行对账单列示余额 B.银行存款日记账余额

C.月末银行存款调节表调节后余额 D.月末银行存款总账余额

18.对于盘盈的材料，属于计量差错应转销账户是 （ ）

A.“管理费用”账户 B.“营业外支出”账户

C.“其他应付款”账户 D.“营业外收入”账户

19.银行存款余额调节表经主管会计签章后，呈报给 （ ）

A.开户银行 B.单位负责人 C.主管部门 D.审计部门

20.中公司 5 月 31 日银行存款对账单金额 80 万元，经核对，发现两笔未达账项：1.企业

已收，银行未收 5 万元；2.企业已付，银行未付 8 万元。调节后，企业银行存款实有数额为

（ ）

A.72 万元 B.77 万元 C.85 万元 D.88 万元

21.存货盘亏时，因管理不善原因造成的净损失金额应计入 （ ）

A.营业外支出账户的借方 B.其他应收款账户的借方

C.管理费用账户的借方 D.待处理财产损益账户的借方

22.某企业月末银行存款日记账余额为 102 000 元,银行送来的对账单余额为 93 600 元，

经对未达账项调节后双方的余额均为 98 900 元。则月末该企业银行存款的实有数额为

（ ）

A.102 000 元 B.98 900 元 C.93 600 元 D.97 800 元

23.年终编制财务报表前一般要进行清查的是 （ ）

A.局部定期清查 B.全面定期清查

C.局部不定期清查 D.全面不定期清查

24.固定资产盘亏，查明原因前应记录 （ ）

A.固定资产清理账户的借方 B.工程物资账户的借方

C.以前年度损益调整账户的借方 D.待处理财产损溢账户的借方

25.待处理财产损溢账户贷方登记 （ ）

A.财产物资的盘亏数与批准转销的盘亏数额

B.财产物资的毁损数

C.财产物资的盘盈数与批准转销的盘盈数

D.财产物资的盘盈数及批准转销的盘亏数及毁损数

26.下列盘盈盘亏不通过“待处理财产损溢”账户核算的是 （ ）

A.存货的盘盈 B.固定资产的盘盈

C.存货的盘亏 D.固定资产的盘亏

27.对于往来款项的清查，一般采用的财产清查方法是 （ ）

A.实地盘点法 B.技术推算法

C.发函询证法 D.核对账目法

28.下列不属于未达账项的是 （ ）

A.企业销售商品收到转账支票并交存开户银行，银行尚未登记入账

B.企业委托开户银行支付本期电费，企业尚未收到银行的付款通知

C.开户银行代收销货款，企业尚未收到银行的收账通知

D.企业委托开户银行收款，已办妥托收手续

29.对实物资产的清查中，必须在场的人员是 （ ）

A.实物购买人员 B.销售人员

C.单位负责人 D.实物保管人员

30.进行库存现金盘点时，下列人员中必须在场的是 （ ）

A.会计主管人员 B.单位负责人

29

C.会计记账人员 D.出纳人员

31.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因，不可能是 （ ）

A.银行记账过程中有错误

B.企业记账过程中有错误

C.企业和银行存在未达账项

D.企业和银行双方均未记账

32.在财产清查中，对于盘盈的固定资产应该通过 核算。 （ ）

A.“固定资产清理”账户

B.“待处理财产损溢”账户

C.“以前年度损益调整”账户

D.“累计折旧”账户

33.对于天然堆放的矿石，一般采用的财产清查方法的是 （ ）

A.技术推算法 B.实地盘点法

C.发函询证法 D.核对账目法

34.企业对库存现金于每日营业终了进行的实地盘查属于 （ ）

A.全面清查、定期清查 B.局部清查、定期清查

C.全面清查、不定期清查 D.局部清查、不定期清查

35.下列既属于定期清查，又属于局部清查的是 （ ）

A.对贵重物品进行的经常性盘点

B.因突发火灾，对受灾财产进行的清查

C.企业开展清产核资工作时进行的财产清查

D.更换财产保管员时，对财产物资进行的清查

二、业务题（本大题共 2 小题，每题 15 分，共 30 分）

1.志洁企业 2021 年 12 月进行财产清查，在清查中发现以下问题：

（1）企业在库存现金清查中，发现库存现金短缺 298 元，填制库存现金盘点表。原因无

法查明。

（2）盘亏材料 200 千克，每千克单价为 50 元，共计 10 000 元。上述盘亏材料原因查明，

其中属于保管人员失职造成，决定由其赔 5 000 元，其余转销。

（3）企业在财产清查过程中，盘盈钢材 10 千克,每公斤单价为 150 元，共计 1 500 元。

上述盘盈材料原因查明，属于计量不准造成，经批准转销。

（4）盘亏机床一台账面原值为 40 000 元，已提折旧 24 000 元。上述盘亏机床原因无法

查明，经批准转销。

要求:根据上述材料编制有关会计分录。

2.华峰企业 2022 年 3 月 31 日银行存款日记账余额为 20 800 元，银行对账单余额为 24 400

元。经查对有下列未达账项: （1）企业于月末存入银行的转账支票 3 500 元,银行尚未入账；

（2）企业于月末开出转账支票 2 100 元，银行尚未入账；

（3）委托银行代收的外埠存款 6 800 元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通

知，尚未入账；

（4）银行代付电费 1 800 元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。

要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表。

30

银行存款余额调节表

编制公司： 2022 年 3 月 31 日

项目 金额 项目 金额

企业银行存款日记账余额 银行对账单余额

加：银行已收企业未收 加：企业已收银行未收

减：银行已付企业未付 减：企业已付银行未付

调节后的余额 调节后的余额

31

第八章 账务处理程序测试卷

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分）

1.记账凭证账务处理程序的特点是 （ ）

A.根据多栏式日记账登记总账

B.根据记账凭证登记总账

C.根据科目汇总表登记总账

D.根据汇总记账凭证登记总账

2.在下列账务处理程序中，最基本的账务处理程序为 （ ）

A.记账凭证账务处理程序

B.科目汇总表账务处理程序

C.汇总记账凭证账务处理程序

D.多栏式日记账账务处理程序

3.关于记账凭证账务处理程序的优点，表述正确的是 （ ）

A.总分类账登记较详细

B.有利于进行试算平衡

C.能够减轻登记总账的工作量

D.利于会计核算的分工处理

4.以下不能作为登记总账依据的是 （ ）

A.记账凭证 B.科目汇总表 C.汇总记账凭证 D.汇总原始凭证

5.各种账务处理程序的主要区别在于 （ ）

A.登记日记账的依据不同

B.登记明细账的依据不同

C.编制会计报表的依据不同

D.登记总账的依据不同

6.汇总收款凭证的设置依据是 （ ）

A.付款凭证上的借方科目

B.收款凭证上的借方科目

C.付款先证上的贷方科目

D.收款凭证上的贷方科目

7.关于科日汇总表账务处理程序，下列表达述正确的是 （ ）

A.登记总账的直接依据是记账凭证

B.登记总账的直接依据是科目汇总表

C.登记总账的直接依据是记账凭证和科目汇总表

D.上述三项均不正确

8.为便于科目汇总表的编制，平时编制记账凭证时，应尽可能使账户间的对应关系保持

（ ）

A.一借多贷 B.多借一贷 C.一借一贷 D.多借多贷

9.适用于规模较小、业务量不多的单位的账务处理程序是 （ ）

A.记账凭证账务处理程序

B.科目汇总表账务处理程序

C.汇总记账凭证账务处理程序

D.多栏式日记账账务处理程序

10.根据科日汇总表登记总账，既简化了登记总账的工作量，也起到了 的作用

（ ）

A. 反映了账户间的对应关系

32

B.发生额试算平衡

C.简化了报表编制

D.简化了明细账登记

11.下列属于记账凭证账务处理程序的主要缺点的是 （ ）

A.不便于会计的合理分工

B.方法不便于掌握

C.登记总账的工作量较大

D.不能体现账户的对应关系

12.编制汇总付款凭证时 （ ）

A.按借方科目(库存现金或银行存款)设置，贷方科目汇总

B.按贷方科目(库存现金或银行存款)设置，借方科目汇总

C.月末计算每一个贷方科目发生额合计数

D.根据一定时期内的收款凭证来编制

13.关于编制汇总转账凭证时说法不正确的是 （ ）

A.在编制过程中贷方账户必须唯一

B.转账凭证必须是一借一贷或一借多贷

C.转账凭证必须是一借一贷或多借一贷

D.按贷方科目设置，按借方科目汇总

14.下列关于汇总记账凭证账务处理程序说法错误的是 （ ）

A.减轻了登记总账的登记工作量

B.能反映各账户之间的对应关系

C.能够进行试算平衡，便于查账

D.适用于经营规模较大、经济业务量较多的单位

15.汇总记账凭证账务处理程序登记总账依据不包括 （ ）

A.汇总收款凭证 B.汇总付款凭证

C.汇总转账凭证 D.汇总原始凭证

16.下列关于汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序优缺点说法正确的

是 （ ）

A.汇总记账凭证账务处理程序采取汇总登记总分类账的方式，使登记总分类账的工作量

大大减少，易于理解,便于学习:并可进行发生额试算平衡，从而保证了记账工作的质量

B.汇总记账凭证账务处理程序不能反映各账户之间的对应关系，不便于分析和检查经济

业务，不便于查对账目

C.科目汇总表账务处理程序减轻了登记总账的登记工作量，能反映各账户之间的对应关

系

D.汇总记账凭证账务处理程序当转账凭证较多时,编制汇总转账凭证的工作量较大，并且

按每个贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工

17.在各种会计核算程序中会计报表编制的依据是 （ ）

A.日记账、总账和明细分类账

B.日记账和明细分类账

C.日记账和总账

D.总账和明细账分类账

18.在各种会计核算形式中，不属于共同的账务处理程序的是 （ ）

A.均应编制原始凭证

B.均应编制记账凭证

C.均应编制汇总记账凭证

D.均应设置总账

33

19.会计核算形式的组成项目中不包括 （ ）

A.账簿组织 B.记账程序 C.平行登记 D.会计报表

20.科目汇总表核算程序-殷适用于 （ ）

A.规模大，业务量多的单位

B.规模小，业务量少的单位

C.业务量少、设置会计科目少的单位

D.货币收付业务较少、转账业务少的单位

21.科目汇总表核算程序下，登记总账的直接依据是 （ ）

A.原始凭证 B.记账凭证汇总表 C.原始凭证汇总表 D.各种记账凭证

22.科目汇总表核算程序的缺点是 （ ）

A.登记总分类账的工作量大

B.程序繁琐，不易理解

C.不能对发生额进行试算平衡

D.不便于分析检查、查对账目

23.科目汇总表所汇总的会计科目的范围是 （ ）

A.全部科目的借方、贷方金额

B.全部科目的借方、贷方期初余额

C.全部科目的借方、贷方发生额

D.全部科目的借方、贷方期末余额

24.各种会计核算程序下,明细分类账登记依据不可以是 （ ）

A.原始凭证 B.原始凭证汇总表

C.记账凭证 D.记账凭证汇总表

25.记账凭证账务处理程序日记账的登记依据不可以是 （ ）

A.通用记账凭证 B.原始凭证

C.收款凭证 D.付款凭证

26.关于账务处理程序的基本要求说法不正确的是 （ ）

A.要与本单位的规模的大小、经济业务的繁简程序、经营管理要求和特点相适应

B.要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会

计信息成本，提高会计核算的工作效率

C.要能正确、及时、完整地提供会计信息使用者需要的会计核算资料

D.选择会计核算程序不用考虑本单位的规模的大小，只考虑经济业务的繁简程序和经营

管理要求即可

27.记账凭证核算程序的主要特点是 （ ）

A.根据各种记账凭证编制汇总记账凭证

B.根据各种记账凭证逐笔登记总分类账

C.根据各种记账凭证编制科目汇总表

D.根据各种汇总记账凭证登记总分类账

28.对各种账务处理程序说法错误的是 （ ）

A.登记现金日记账的依据和方法相同

B.登记总分类账的依据和方法相同

C.登记银行存款日记账的依据和方法相同

D.编制会计报表的依据相同

29.记账凭证账务处理程序的主要缺点是 （ ）

A.不便于分工记账

B.不能体现账户的对应关系

C.登记总账的工作量较大

34

D.方法不易掌握

30.在科目汇总表账务处理程序下，原始凭证是作为 的依据。 （ ）

A.登记现金日记账 B.登记银行存款日记账

C.登记明细分类账 D.登记总分类账

二、综合运用题（本大题共 2 小题，每题 20 分，共 40 分）

1.胜华公司为增值税般纳税人。2022 年 5 月发生下列经济业务：

（1）5 月 3 日，从银行提取现金 80 000 元，备发工资；

（2）5 月 4 日，用现金 80 000 元向职工发放工资；

（3）5 月 4 日，从甲公司购入 A 材料一批，价款 20 000 元，增值税 2 600 元，材料已验

收入库，货款以银行存款支付；

（4）5 月 5 日，收回前欠货款 45 000 元存人银行；

（5）5 月 8 日，以银行存款支付购进 B 材料的价税款 33 900 元；

（6）5 月 10 日,采购员李新预借差旅费 2 000 元，付现金；

（7）5 月 11 日,李新出差回来报销差旅费 l 500 元，交回现金 500 元；

（8）5 月 12 日，用银行存款支付违约罚款 l 500 元；

（9）5 月 18 日，收到运输公司赔偿款 5 000 元存入银行；

（10）5 月 30 日,用银行存款偿还短期借款 50 000 元。

要求:根据上述资料，分别编制银行存款汇总收款凭证和银行存款汇总付款凭证。

汇总收款凭证

借方科目：银行存款 年 月 汇收字第*号

贷 方

科 目

金额 总账页数

1-10 日收款凭证

第*号至第*号

11-20 日收款凭证

第*号至第*号

21-31 日收款凭证

第*号至第*号

合计 借方 贷方

合计

会计主管：*** 审核：*** 记账：*** 制单：***

汇总付款凭证

贷方科目：银行存款 年 月 汇付字第*号

贷 方

科 目

金额 总账页数

1-10 日收款凭证

第*号至第*号

11-20 日收款凭证

第*号至第*号

21-31 日收款凭证

第*号至第*号

合计 借方 贷方

合计

会计主管：*** 审核：*** 记账：*** 制单：***

35

2.嘉应公司为增值税一般纳税人，2022 年 12 月发生以下有关业务：

（1）12 月 5 日，销售甲产品一批，开具专用发票注明价款 30 000 元，增值税 3 900 元。

价税款收存银行。销售中以银行存款支付运费 500，取得增值税专用发票；

（2）12 月 8 日,开出现金支票购人原材料 100 公斤，取得专用发票注明价款 9 000 元，

增值税 1 170 元。材料验收人库；

（3）12 月 10 日，开出现金支票支付上月前欠货款 20 000 元；

（4）12 月 15 日，领用原材料 4 000 元用于生产甲产品；

（5）12 月 20 日，开出现金支票购买办公用品专用发票注明价款 1 500 元，增值税 195

元；

（6）12 月 25 日，采购员王慧出差，出纳员支付 2 000 元出差用差旅费。

要求:根据以上资料编制科目汇总表。

科目汇总表

年 月 日 单位：元

会计科目 借方金额 贷方金额

36

《会计基础》 单科测试卷（一）

（满分 100 分）

一、选择题（本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分）

1.以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告是会计的

（ ）

A.核算职能 B.监督职能

C.预测经济前景职能 D.参与经济决策职能

2.下列不属于所有者权益的是 （ ）

A.实收资本 B.未分配利润

C.留存收益 D.长期股权投资

3.下列项目中，不属于会计核算方法的是 （ ）

A.编制财务会计报告 B.编制试算平衡表

C.财产清查 D.成本计算

4.下列经济业务中，会引起资产和所有者权益同时增加的是 ( )

A.收到银行借款并存入银行 B.收到投资者投入作为出资的原材料

C.以转账支票归还长期借款 D.提取盈余公积

5.下列会计科目中，属于成本类科目的是 （ ）

A.实收资本 B.主营业务成本

C.制造费用 D.所得税费用

6.会计科目是对 的具体内容进行分类核算的项目 （ ）

A.经济业务 B.会计主体

C.会计对象 D.会计要素

7.某企业本期期初资产总额为 600 000 元，本期期末负债总额比期初减少 90 000 元，所

有者权益总额比期初增加 200 000 元，则该企业本期期末资产总额为 （ ）

A．690 000 元 B．710 000 元

C．800 000 元 D．890 000 元

8.借贷记账法试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡，其中余额试算平衡的理论

基础是 （ ）

A.借贷记账法的记账规则 B.会计基本等式

C.权责发生制 D.收付实现制

9.下列各项中，属于外来原始凭证的是 （ ）

A.销售商品开具的增值税专用发票

B.银行结算凭证

C.入库单

D.限额领料单

10．现金收款凭证的填制日期应当是 （ ）

A.原始单据上注明的日期

B.收取现金的日期

C.登记现金总账的日期

D.编制现金收款凭证的日期

11．库存现金日记账一般采用 （ ）

A.活页式账簿、三栏式账簿

B.活页式账簿、多栏式账簿

C.订本式账簿、三栏式账簿

D.订本式账簿、数量金额式账簿

12．采用补充登记法更正错账时，正确的做法是 ( )

37

A.用蓝字编制记账凭证，并据以登记入账

B.用红字编制记账凭证，并据以登记入账

C.用蓝字和红字分别编制记账凭证，并据以登记入账

D.只需划线更正，不需要编制记账凭证

13.对于只有金额发生差错，且发生差错只涉及角、分的错账，可以只查找小数部分，这

种错账查找方法是 ( )

A.差数法 B.尾数法

C.除 2 法 D.除 9 法

14.银行存款日记账每月结账时，须结计的金额是 ( )

A.本月发生额和本年累计发生额

B.月末余额和本年累计发生额

C.本月发生额和月末余额

D.本年累计发生额

15.下列关于“实收资本”账户的说法错误的是 ( )

A.贷方登记所有者投入企业资本金的增加额

B.借方登记所有者投入企业资本金的减少额

C.期末余额在借方，反映企业期末实收资本（或股本）总额

D.期末余额在贷方，反映企业期末实收资本（或股本）总额

16．志华公司为增值税小规模纳税人，本月购入一批甲材料，取得增值税专用发票，金

额为 30 000 元，增值税额为 3 900 元；另支付该批材料装卸费，取得增值税普通发票金额为

702 元。则该批甲材料的入账价值是 ( )

A.30 702 元 B.33 900 元 C.35 700 元 D.34 602 元

17．甲产品月初在产品成本 5 000 元，本月甲产品共发生材料费用 30 000 元，人工费用

20 000 元，制造费用 8 000 元，月末在产品成本为 4 000 元，本月甲产品完工产品成本为

( )

A．58 000 元

B．59 000 元

C．63 000 元

D. 67 000 元

18.下列收入应通过“主营业务收入”账户核算的是 ( )

A.企业出租固定资产取得的租金收入

B.企业销售材料时取得的收入

C.企业提供劳务取得的收入

D.企业出租包装物取得的收入

19.下列应登记在“利润分配”账户贷方的是 ( )

A.实际分配的利润额

B.未弥补的亏损

C.年末由“本年利润”账户转入的全年实现的净利润

D.年末由“本年利润”账户转入的全年实现的净亏损

20.清查库存现金一般采用 ( )

A.核对账目法

B.实地盘点法

C.余额调节法

D.永续盘存法

21.各种会计账务处理程序之间的主要区别在于 ( )

A.总账的格式不同

38

B.登记总账的依据不同

C.会计凭证的种类不同

D.编制会计报表的依据不同

22.借贷记账法试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡，其中余额试算平衡的理论

基础是 ( )

A.借贷记账法的记账规则

B.会计基本等式

C.权责发生制

D.收付实现制

23.“资本公积”账户期初贷方余额为 6 000 元，本期借方发生额为 3 000 元，本期贷方

发生额为 8 000 元，该账户期末余额应为 ( )

A.借方余额 11 000 元

B.贷方余额 1 000 元

C.贷方余额 11 000 元

D.借方余额 1 000 元

24.下列有关固定资产计提折旧的范围表述正确的是 ( )

A.当月增加的固定资产，当月计提折旧

B.当月减少的固定资产，当月不再计提折旧

C.提前报废的固定资产，不再补提折旧

D.提足折旧后继续使用的固定资产仍需计提折旧

25.下列各项中，不构成物资采购成本的是 ( )

A.采购人员的差旅费

B.运输途中的合理损耗

C.运杂费

D.国外进口物资应负担的进口关税

26.因违规操作而被税务机关罚款交纳的款项应计入 ( )

A.其他业务成本 B.管理费用

C.财务费用 D.营业外支出

27.银行存款余额调节表是 ( )

A.列示银行和本单位未达账项情况的表格

B.通知银行更正错误的依据

C.更正本单位银行存款日记账记录的依据

D.调整银行账簿记录的原始凭证

28.甲企业期末银行存款日记账余额为 90 000 元，银行送来的对账单余额为 92 425 元，

经核对未达账项调节后的余额为 91 925 元，该企业可以支用的银行存款实有数额为

( )

A．92 425 元 B．90 000 元

C．91 925 元 D．94 250 元

29.在不同的账务处理程序下，不能作为直接登记总账依据的是 ( )

A.原始凭证 B.记账凭证

C.科目汇总表 D.汇总记账凭证

30.编制汇总付款凭证时 ( )

A.按借方科目（库存现金或银行存款）设置，贷方科目汇总

B.按贷方科目（库存现金或银行存款）设置，借方科目汇总

C.月末计算每一个贷方科目发生额合计数

D.根据一定时期内的收款凭证来编制

39

二、综合运用题（本大题共 3 个小题，第 1 小题 10 分，第 2、3 小题每小题 15 分，共

40 分）

1.宏达公司 2022 年 6 月 30 日银行存款日记账余额为 80 000 元，银行对账单上的余额

为 82 425 元，经过逐笔核对发现有下列未达账项：

（1）企业于 6 月 30 日存入从其他单位收到的转账支票一张计 8 000 元，银行尚未入账；

（2）企业于 6 月 30 日开出的转账支票 6 000 元，现金支票 500 元，持票人尚未到银行

办理转账和取款手续，银行尚未入账；

（3）委托银行代收的外埠货款 4 000 元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企

业；

（4）银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出 150 元，但企业尚未接到

转账付款通知；

（5）银行计算企业的存款利息 75 元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。

要求：编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

项目 金额 项目 金额

银行存款日记账余额

加：

减：

银行对账单余额

加：

减：

调节后余额 调节后余额

2.华洁有限责任公司为一般纳税人，增值税税率为 13％，生产并销售 A、B 两种产品，A

产品的单位成本为 60 元，B 产品的单位成本为 3 000 元。2022 年 4 月发生以下相关的经济

业务：

（1）4 月 1 日，向凯悦公司销售 A 产品 1 000 件，单位售价 110 元，由于凯悦公司所购

商品数量多，最终按每件 100 元（不含税）的价格为凯悦公司开具了增值税专用发票，产品

已发出，收到凯悦公司签发的期限为三个月的商业承兑汇票一张；

（2）4 月 3 日，采用分期收款方式向凯诚公司销售 B 产品 600 件，单位售价 4 000 元（不

含税）；根据合同约定，该款项分 4 次等额收取，首次款于发出商品时收取，其余款到每季

度末分期划拨；本次销售已于当日发出商品，并收到了第一笔款；

（3）4 月 8 日，发生的水电费 5 000 元，其中生产车间 3 200 元、行政管理部门 1 000

元、专设的销售机构 800 元，该水电费尚未支付；

（4）4 月 10 日，办理银行汇票、汇兑的手续费 500 元，已通过银行划转；

（5）4 月 13 日，为生产 A、B 两产品领用甲材料 4000 千克，每千克 20 元，计 80 000

元；按材料的定额消耗量分配，两种产品的定额消耗总量分别为：A 产品 2 400 千克、B 产

品 5 600 千克；

（6）4 月 30 日，计提折旧费 30 000 元，其中生产车间 18 000 元、行政管理部门 7 000

元、销售部门 3 500 元、为高级管理人员提供的轿车及公寓折旧 1 500 元；

（7）4 月 30 日，结转本月已销 A、B 两种产品的成本。

要求：（1）根据上述经济业务编制有关的会计分录。

（2）华洁有限责任公司的会计核算采用科目汇总表核算程序，科目汇总表按每月 1-15

日和 16 日至月末编制两次，并以此作为登记总账的依据。试根据以上 2022 年 4 月份的有关

资料，编制本月 1-15 日的科目汇总表如表所示。

模块 3 税收基础

40

第一章 税收基本理论

选择题

1．下列权利中，作为国家征税依据的是（ ）

A．管理权利 B．政治权利 C．财产权利 D．社会权利

2．税收制度的核心和灵魂是（ ）

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节

3．税收明显区别于工商、交通等行政管理部门为用于社会服务而收取的各种形式的规费是指

税收的（ ）

A．强制性 B．社会性 C．无偿性 D．固定性

4．区别不同税种的主要标志是（ ）

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目

5．我国现行税率的基本形式不包括（ ）

A．比例税率 B．复合税率 C．累进税率 D．定额税率

6．税收最基本的职能是（ ）

A．组织收入职能 B．调节经济职能 C．社会管理职能 D．调节收入分配职能

7．狭义的税制是税收制度的核心，主要是指（ ）

A．税收条例和税收法规 B．税收法规和税收管理体制

C．税收条例和税收征管制度 D．税收法规和税收征管制服

8．税制构成要素中，最基本的要素包括（ ）

A．税目、纳税人、征税对象 B．纳税人、征税对象、税率

C．纳税人、税率、税目 D．纳税人、负税人、税率

9．体现税收广度的是（ ）

A．纳税人 B．税目 C．税率 D．纳税环节

10．下列税种中，负税人与纳税人一致的是（ ）

A．增值税 B．企业所得税 C．消费税 D．房产税

11．我国现行的纳税期限不包括（ ）

A．按期纳税 B．按次纳税

C．固定期限纳税 D．按年计征，分期预缴

12．我国目前税法中不采用的税率是（ ）

A．全额累进税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．比例税率

13．在税收优惠中，对纳税对象中的一部分数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，

被给予减免的这部分数额是（ ）。

A．计税依据 B．免征额 C．税基 D．起征点

14．下列税种中，采用超率累进税率的是（ ）

A．土地增值税 B．印花税 C．城镇土地使用税 D．个人所得税

15．下列项目，属于流转税的是（ ）

A．增值税 B．房产税 C．企业所得税 D．资源税

16．按税收管理和使用权限划分，税收分类不包括（ ）

A．中央税 B．省市税 C．地方税 D．中央和地方共享税

17．下列属于按税收与价格的关系划分的是（ ）

A．价内税 B．中央税 C．行为税 D．流转税

18．国家征税的目的在于（ ）。

A．为实现国家职能而筹集资金 B．为制止违法行为的发生

C．减少货币发行 D．减少纳税人的收入

19．下列各项中，可能由海关代征的税种是（ ）

A．船舶吨税 B．印花税 C．城建税 D．消费税

41

20．下列税种中，由海关负责征收和管理的是（ ）

A．关税 B．车辆购置税 C．坏境保护税 D．资源税

21．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了

部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（ ）

A．财政职能 B．经济职能 C．社会职能 D．监督职能

22．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（ ）

A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．零税率

23．为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了（ ）

A．税收弹性系数 B．超率累进税率

C．速算扣除数 D．自动稳定器

24．在现代社会，国家参与国民收入分配的主要形式是（ ）

A．上激利润 B．国债收入 C．税收收入 D．规费收入

25．我国建立税收管理体制的基本原则是（ ）

A．责、权、利相结合 B．统一领导、分级管理

C．按收入归属划分税收管理权限 D．下级服从上级

26．税收分配的对象是（ ）

A．生产资料 B．生活资料 C．社会产品 D．社会剩余产品

27．纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中（ ）

A．应当缴纳税款的环节 B．明确纳税人的环节

C．可供选择纳税的环节 D．确认纳税义务的环节

28．纳税人是“纳税义务人”的简称，法律、行政法规明确纳税人的关键词是（ ）

A．直接负有纳税义务 B．可能负有纳税义务

C．应该负有纳税义务 D．自愿负有纳税义务

29．《增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（ ）

A．生产型增值税 B．消费型增值税

C．收入型增值税 D．流通型增值税

30．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是（ ）

A．财政原则 B．公平原则 C．效率原则 D．法定原则

31．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）

A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关

32．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为 10%，免征额为 2 000 元，如果某纳税人取得

实际收入为 10 000 元，则其应交税款为（ ）

A．1 000 元 B．200 元 C．800 元 D．2 000 元

33．( )的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．边际税率

34．可以将全部税种分为从价税和从量税的分类依据是（ ）

A．课税对象 B．计税标准

C．税收的征收权限和收入支配权限 D．税收与价格的依存关系

35．税收属于社会再生产的（ ）

A．生产环节 B．分配环节 C．交换环节 D．消费环节

36．关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（ ）

A．流转税的纳税人和负税人通常是一致的

B．所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

C．扣缴义务人是纳税人，不是负税人

D．造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

37．下列关于税率的说法中，不正确的是（ ）

42

A．城镇土地使用税采用地区差别定额税率

B．车辆购置税采用比例税率

C．土地增值税采用超率累进税率

D．消费税采用地区差别比例税率

38．下列税种实行多次课征的是（ ）

A．个人所得税 B．车辆购置税 C．企业所得税 D．增值税

39．纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述不正确的是

（ ）

A．不同性质的税种，其纳税期限不同

B．采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

C．我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

D．房产税实行按年计算分期预缴的纳税期限

40．下列关于税法要素的表述中，正确的是（ ）

A．并非所有税种都需要规定税目 B．税目是对课税对象量的规定

C．税目体现征税的深度 D．消费税、企业所得税都规定有不同的税目

第二章 增值税税法要素基础知识

选择题

1．根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是

( )

A．实行简易征税办法

B．一律不使用增值税专用发票

C．不允许抵和增值税进项税额

D．年应税销售额为 500 万元的纳税人划分为小规模纳税人

2．根据增值税法律制度的规定，以下说法正确的是（ ）

A．年应税销售颜超过 300 万元的小规模纳税人可以申请登记为一般纳税人

B．年应税销售额只包括纳税申报销售额和稽查查补销售额

C．小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票

D．纳税人登记为一般纳税人后，可以随意转为小规模纳税人

3．下列属于生活服务的是（ ）

A．家政服务 B．道路道行服务 C．车辆停放服务 D．基础电信服务

4．下列按照“现代服务一租赁服务”缴纳增值税的是( )

A．车柄停放服务 B．融资性售后回租

C．航空运输的湿租业务 D．水路运输的程租业务

5．根据增值税相关规定，不属于“建筑服务”的是（ ）

A．平整土地服务 B．园林绿化

C．生产设备安置工程作业 D．修理修配劳务

6．增值税按销售无形资产核算的是（ ）

A．海域使用权 B．在建工程转让权

C．房屋产权 D．房屋使用权

7．下列行为中不属于“物流辅助服务”项目征收增值税的是（ ）

A．打捞救助服务 B．无船承运业务

C．装卸搬运服务 D．仓储服务

8．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（ ）

A．购物中既销售商品又提供餐饮服务

B．家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

43

C．装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D．门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

9．根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，不属于视同销售货物征

收增值税的是（ ）

A.．将自产的货物分配给股东 B．将委托加工的货物用于个人消费

C.．将购进的货物用于集体福利 D．销售代销货物

10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一生活服务”税目计缴增

值税的是（ ）

A．文化创意服务 B．车辆停放服务 C．广播影视服务 D．旅游娱乐服务

11．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是

（ ）

A．制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

B．有偿提供安装空调服务

C．有偿提供修理机器设备服务

D．有偿提供出租车服务

12．下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（ ）

A．广告设计 B．有形动产租赁 C．不动产租赁 D．教育医疗服务

13．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于销售货物征收增值税的是（ ）

A．销售电力 B．销售热力 C．销售天然气 D．销售房地产

14．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（ ）

A．美容店提供美容服务的同时销售美容产品

B．餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水

C．销售家电的同时提供安装服务

D．销售自产的钢结构件的同时提供安装服务

15．一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增

值税后一定期限内不得变更，该期限是（ ）

A．24 个月 B．12 个月 C．36 个月 D．18 个月

16．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，符合条件的一般纳税人，不能选择简易计税

方式的有（ ）

A．装卸搬运服务 B．公共交通运输服务

C．食品厂销售食用植物油 D．电影放映服务

17．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产

的是（ ）

A．境外丙公司将其境外的办公大楼出售给中国境内企业

B．境外乙公司将其境外房屋出租给中国留学生

C．境外甲公司为中国游客提供从境外 M 地到境外 N 地的运输服务

D．境外丁公司将其在中国境内使用的经销权转让给中国境内企业

18．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）

A．商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B．物业管理单位代收的住宅专项维修资金

C．被保险人获得的保险赔付

D．存款人取得的存款利息

19．根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为 13%的是（ ）

A．邮政业服务 B．交通运输业服务

C．有形动产租赁服务 D．增值电信服务

20．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的（ ）

44

A．洗衣液 B．文具盒 C．杂粮 D．蔬莱罐头

21．根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（ ）

A．国际运输服务

B．国际货物运输代理服务

C．工程项目在境外的建筑服务

D．在境外提供的广播影视节目的播映服务

22．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）

A．职业培训机构提供英语培训

B．金融同业往来利息

C．超市销售植物油

D．烟草批发企业批发卷烟

23．根据营业税政征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（ ）

A．养老机构提供的养老服务 B．装修公司提供的装饰服务

C．婚介所提供的婚姻介绍服务 D．托儿所提供的保育服务

24．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是

（ ）

A．农产品 B．避孕药品 C．图书 D．使用过的汽车

25．下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）

A．其他个人

B．非企业性单位

C．不经常发生应税行为的单位

D．年应税销售额超过 500 万元且经常发生应税行为的工业企业

26．下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（ ）

A．英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B．境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C．我国境内单位转让在德国境内的不动产

D．新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

27．某公司为增值税一般纳税人，2020 年 3 月提供平面设计服务取得收入 36 万元，提供网站

设计服务取得收入 12 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入 22.6 万元，上述收入均为含税收

入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）

A．按照“文化创意服务”计算的销项税额为 4 万元

B．按照“文化创意服务”计算的销项税额为 3.32 万元

C．按照“文化创意服务”计算的销项税额为 2.04 万元

D．按照“销售无形资产”计算的销项税额为 1.28 万元

28．下列货物，不适用增值税较低税率的是（ ）

A．利用工业余热生产的热水 B．石油液化气

C．饲料添加剂 D．食用盐

29．甲房地产开发公司为一般纳税人，下列业务中不应缴纳增值税的是（ ）

A．将 500 平方米底层商铺用于抵偿工程款

B．将 200 平方米底层商铺无偿赠送给关联企业

C．将 600 平方米底层商铺用于出租

D．将 100 平方米底层商铺转为办公自用

30．下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（ ）

A．以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

B．以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

C．以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的

45

D．以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的

31．某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，不计入 12 个月经营期内的是（ ）

A．销售自产服装的销售额 B．偶然视同销售自产服装的销售额

C．偶然出租仓库收取的租金 D．偶然转让企业自主商标品牌的销售额

32．以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定。说法正确的是（ ）

A．个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记

C．年应税销售额是指纳税人从 1 月 1 日到 12 月 31 日的年度销售收入

D．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

33．下列应税行为中，适用 6%税率计征增值税的是（ ）

A．提供建筑施工服务

B．通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

C．出租 2020 年新购入的房产

D．销售非现场制作食品

34．下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）

A．商场销售相机及存储卡

B．商场销售办公设备并提供送货服务

C．康养中心提供住宿并举办健康讲座

D．健身房提供健身场所并销售减肥药

35．下列各项不属于增值税特点的是（ ）

A．保持税收中性 B．普遍征收

C．实行价内税制度 D．实行税款抵扣制度

36．纳税人已售但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（ ）

A．不征增值税 B．免征增值税

C．按照“交通运输服务”缴纳增值税 D．按照“其他现代服务”缴纳增值税

37．下列行为中，征收增值税的是（ ）

A．取得与销售额、销售量挂钩的省级财政补贴收入

B．单位或者个体工商户为员工提供服务

C．各级工会组织收取工会经费

D．各民主党派收取党费

38．小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税不可能适用（ ）

A．3%的征收率 B．6%的税率 C．9%的税率 D．13%的税率

39．以下不可以选择 3%征收率计算缴纳增值税的是（ ）

A．增值税一般纳税人生产销售抗癌药品

B．增值税一般纳税人批发、零售罕见病药品

C．小规模纳税人销售自建或者取得的不动产

D．公立高校（增值税一般纳税人）接受企业委托的课题研究费收入

40．下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（ ）

A．6% B．9% C．10% D．13%

第三章 消费税税法要素基础知识

选择题

1．根裾消费税法律制度的规定，下列各项中，不应征收消费税的是（ ）

A．酒厂用于交易会样品的自产白酒

B．卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C．日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

46

D．地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

2．根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，不应缴纳消费税的是（ ）

A．以自产低度白酒用于奖励职工

B．以自产高度白酒用于馈赠客户

C．以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

D．以自产低度白酒用于市场推广

3．下列属于消费税征收范围的是（ ）

A．中轻型商用客车 B．大型商用客车 C．货车 D．拖拉机

4．金店和银行出售金条应缴纳（ ）

A．印花税 B．增值税和消费税 C．消费税 D．增值税

5．根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（ ）

A．卷烟 B．金银首饰 C．白酒 D．玉石手镯

6．根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在生产环节征收消费税的是（ ）

A．金银首饰 B．珍珠 C．铂金首饰 D．钻石首饰

7．下列各项中，应征收消费税的是（ ）

A．自产香水用于连续生产高档化妆品 B．手机厂赠送手机

C．厂家销售白酒给零售商 D．黄金首饰批发给批发商

8．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）

A．酒厂用于交易会样品的自产果酒

B．烟草批发商将卷烟销售给另一批发商

C．日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D．为经营单位以外的单位和个人加工金银

9．根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）

A．电动汽车 B．高尔夫车

C．用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车 D．雪地车

10．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）

A．超市零售白酒 B．汽车厂销售自产电动汽车

C．地板厂销售自产实木地板 D．百货公司零售高档化妆品

11．以下需要缴纳消费税的是（ ）

A．炼油厂销售汽油 B．银行销售金条

C．销售飞机 D．俱乐部销售购进游艇

12．根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（ ）

A．高档化妆品 B．鞭炮、焰火 C．超豪华小汽车 D．成品油

13．下列不需要缴纳消费税的是（ ）

A．销售高尔夫球 B．零售超豪华小汽车

C．销售高档化妆品 D．销售调味料酒

14．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（ ）

A．汽车经销商零售超豪华小汽车 B．珠宝公司进口钻石项链

C．地板经销商零售实木地板 D．汽车厂销售自产电动汽车

15．根据消费税法律制度的规定，下列应缴消费税的是（ ）

A．实木地板批发企业向某商场批发实木地板

B．高挡化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品

C．烟草批发企业向某商场批发销售卷烟

D．将白酒批发销售给商场

16．下列各项中，不征收消费税的是（ ）

A．销售自产小汽车 B．金店零售黄金饰品

47

C．烟酒商店购买葡萄酒 D．手表厂生产销售高档手表

17．根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中实行从量定额计征消费税的是（ ）

A．电池 B．涂料 C．葡萄酒 D．黄酒

18．根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复

合计征办法征收消费税的是（ ）

A．雪茄烟 B．卷烟 C．黄酒 D．柴油

19．根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是

（ ）

A．销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

B．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

20．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不实行从价计征消费税的是（ ）

A．高档手表 B．烟丝 C．高尔夫球 D．汽油

21．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不是消费税纳税人的是（ ）

A．委托加工白酒的超市 B．进口白酒的贸易商

C．销售白酒的商扬 D．生产白酒的厂商

22．根据消费税法律制度规定，下列各项应税消费品中，采用从量定额计征消费税的是（ ）

A．啤酒 B．红酒 C．白酒 D．药酒

23．根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（ ）

A．外贸公司进口高档手表

B．首饰店零售金银首饰

C．小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

24．以下属于消费税“其他酒”税目的是（ ）

A．葡萄酒 B．果汁啤酒 C．调味料酒 D．食用酒精

25．下列消费品中属于高档化妆品税目的是（ ）

A．进口完税价格 10 元一张的面膜

B．出厂销售价格（不含增值税）20 元一只（50 克）的护手霜

C．进口完税价格 600 元一瓶（50 毫升）的香水

D．影视演员化妆用的上妆油、卸妆油

26．下列成品中，暂缓征收消费税的是（ ）

A．船用重油 B．燃料电池 C．航空煤油 D．导热类油

27．2023 年 3 月，某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具的

增值税专用发票注明价款 58222 元，收取包装物押金 3300 元；销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆，

取得价税合计收入 32000 元，收取包装物押金 1500 元。该啤酒厂 A 型、B 型啤酒适用的税率

分别为（ ）

A．250 元/吨、250 元/吨 B．250 元/吨、220 元/吨

C．220 元/吨、250 元/吨 D．220 元/吨、220 元/吨

28．消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中，应计入消费税计税依据的是（ ）

A．增值税税款

B．运输发票开给购货方收回的代垫运费

C．销售黄酒收取的包装物押金

D．价外收取的返还利润

29．某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2023 年 4 月该厂将

生产的一批成本价 70 万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中 80%销售，取得含税销售

48

额 74.58 万元。高尔夫球具成本利润率 10%，消费税税率 10%该高尔夫球具厂此项业务应纳消

费税的计税依据为（ ）万元

A．66 B．77 C．85.56 D．74.58

30．下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的平均价格作为计税依据计算消费税的

是（ ）

A．用于抵债的应税消费品

B．用于馈赠的应税消费品

C．用于换取生产资料的应税消费品

D．用于对外投资入股的应税消费品

31．某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023 年 2 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品 400

箱，每箱不含税价格 600 元；15 日销售同类高档化妆品 500 箱，每箱不含税价格 650 元。当

月以 200 箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税的销售额为（ ）元。

A．565000 B．685000 C．690000 D．695000

32．纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是

（ ）

A．组成计税价格

B．金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计

C．金银首饰的销售额

D．金银首饰与其他非金银首饰的购销差额

33．以下关于消费税的表述正确的是（ ）

A．消费税属于直接税

B．进口消费品的进口商是消费税税款的实际负担者

C．消费税的征收范围具有普遍性

D．平均税率水平比较高并且税负差异大

34．消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于

应当缴纳消费税的消费品的（ ）在境内。

A．生产地 B．使用地 C．起运地或所在地 D．销售地

35．下列业务中，委托方为消费税纳税人的是（ ）

A．委托加工实木地板，受托方以委托方的名义购买原材料，受托方收取加工费

B．委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C．委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D．委托加工高尔夫球，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

36．根据消费税的有关规定，下列说法正确的是（ ）

A．纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销

售额、销售数量，未分别核算销售额、销售量的，从高适用税率

B．纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销

售额、销售数量，未分别核算销售额、销售量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品

的销售额、销售数量，并按照各自的适用税率征税

C．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按平均税率计算

D． 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消

费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售量的，从高适用税率

37．根据现行消费税有关规定，下列关于计税价格核定权限的说法中，错误的是（ ）

A．进口高档化妆品的计税价格由海关核定

B．卷烟的计税价格由国家税务总局核定

C．高档化妆品的计税价格由省级税务局核定

D．小汽车的计税价格由省级税务总局核定

49

38．下列行为中应缴纳消费税的是（ ）

A．进口涂料 B．进口服装 C．零售高档化妆品 D．批发白酒

39．企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税 范围的是（ ）

A．调味料酒 B．鞭炮药引线 C．船用重油 D．销售价格为 9000 元的手表

40．下列项目中，应征收消费税的是（ ）

A．啤酒屋销售的自制果啤 B．零售商店出售的外购焰火、鞭炮

C．汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车 D．服装厂转让自己使用过的小轿车

第四章 企业所得税税法要素基础知识

选择题

1．根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税

人的是（ ）

A．事业单位 B．民办非企业单位 C．个人独资企业 D．社会团体

2．根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于企业所得税征税对象的是（ ）

A．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

B．居民企业来源于中国境外的所得

C．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

D．居民企业来源于中国境内的所得

3．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）

A．在中国境内注册的个人独资企业

B．在中国境内注册的一人有限责任公司

C．在中国境内注册的社会团体

D．外国公司在中国境内的分公司

4．下列关于企业所得税所得来源地中说法不正确的是（ ）

A．销售商品所得按交易活动发生地 B．提供劳务所得按劳务发生地

C．股息所得按收到利息的企业所在地 D．不动产转让所得按照不动产所在地

5．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内所得的是（ ）

A．甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B．乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C．丙国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D．丁国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

6．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得

扣除的是（ ）

A．企业发生的合理的劳动保护支出 B．企业发生的非广告性质赞助支出

C．企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费 D．企业转让固定资产发生的费用

7．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以

扣除的有（ ）

A．罚金 B．诉讼费用 C．罚款 D．税收滞纳金

8．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）

A．企业接受社会捐赠收入 B．转让企业债券取得的收入

C．已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D．国债利息收入

9．甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算年度企业所得税应纳税所得额时，不应

计入收入总额的是（ ）

A．销售边角料收入 40 万元 B．产品销售费用 800 万元

C．国债利息收入 5 万元 D．抵债产品售价 60 万元

10．甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额 1000 万元，减免税额 5 万元，抵免税额 10 万

50

元。已知企业所得税税率为 25%，下列计算甲公司当年企业所得税应纳税额的列式中，正确

的是（ ）

A．1000×25%=250（万元） B．1000×25%-15=235（万元）

C．1000×25%-10=240（万元） D．1000×25%-5=245（万元）

11．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除

的是（ ）

A．增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．印花税

12．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）

A．国债利息收入 B．违约金收入 C．股息收入 D．财政拨款收入

13．对注册在海南自由贸易港并实质性运营的以《鼓励类产业目录》项目为主营业务，主营

业务收入占总收入 60%以上的企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

A．10% B．15% C．20% D.25%

14．根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于居民企业的是（ ）

A．依照外国法律成立且实际管理机构也在境外的甲公司

B．依法在中国境内设立的外商独资的乙有限责任公司

C．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但有来源于境内所得的丙公司

D．依法在中国境内设立的丁合伙企业

15．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的是（ ）

A．销售包装物取得的收入 B．接受无形资产捐赠取得的收入

C．转让股权取得的收入 D．提供专利权的使用权取得的收入

16．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于特许权使用费收入的是（ ）

A．提供生产设备使用权取得的收入 B．提供运输工具使用权取得的收入

C．提供商铺使用权取得的收入 D．提供商标权的使用权取得的收入

17．根据企业所得税法律制度的规定，下列业务中，不属于视同销售货物确认收入的是（ ）

A．甲企业将自产货物用于换取生产资料 B．乙企业将自产货物用于广告

C．丙企业将自产货物用于职工福利 D．丁企业将自产货物用于本企业管理部门

18．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中应计入应纳税所得额的是（ ）

A．全国社会保障基金取得的直接股权投资收益

B．转让企业债券取得的收入

C．企业购买国债取得的利息收入

D．县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理

19．根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，减半征收企业所得税的

是（ ）

A．林产品的采集 B．香料作物的种植

C．家禽的饲养 D．农作物新品种的选育

20．根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，免征收企业所得税的是

（ ）

A．中药材的种植 B．花卉、茶的种植 C．海水养殖 D．内陆养殖

21．甲公司 2022 年度为符合条件的小型微利企业，2022 年度企业所得税应纳税所得额为 260

万元。计算甲公司 2022 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）

A．（100×12.5%＋160×25%）×20% B．（100×25%＋160×50%）×20%

C．（100×12.5%＋160×25%）×25% D．（100×25%＋160×50%）×25%

22．根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中适用研究开发费用税前加计扣除政策的是

（ ）

A．住宿业 B．装备制造业 C．批发和零售业 D．租赁业

23．居民企业甲公司 2022 年将自行开发的一项专利技术转让取得转让收入 800 万元，与该项

51

技术转让有关的成本和费用为 160 万元，根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2022

年企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得应当（ ）

A．纳税调增 570 万元 B．纳税调增 320 万元

C．纳税调减 570 万元 D．纳税调减 320 万元

24．甲机械厂是居民企业，以机械制造为主营业务。2022 年度利润总额 500 万元，实际发生

未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用 100 万元，无其他纳税调整项目。计算甲机械

厂 2022 年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中正确的是（ ）

A．500-100×100% B．500-100×75% C．500-100×50% D．500＋100

25．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时

不适用于加计扣除的是（ ）

A．生物医药公司研究开发新产品的支出

B．电信公司出资给高校用于基础研究的支出

C．化工厂购置环境保护专用设备的支出

D．连锁超市安置残疾人员所支付的工资

26．某公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额 1200 万元，当年购置并实际使用一台符合规

定的节能节水专用设备，该专用设备投资额 600 万元，已知企业所得税税率为 25%。计算该

公司 2022 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）

A．1200×25% B．1200×25%-600×10%

C．（1200-600）×25% D．（1200-600×10%）×25%

27．甲公司 2016 年度亏损 100 万元、2018 年度亏损 200 万元，2017 年度、2019-2021 年度未

弥补亏损前的应纳税所得额均为 0，2022 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为 600 万元。已

知，甲公司不属于高新技术企业或科技型中小企业，企业所得税税率为 25%，甲公司 2022 年

度应纳的企业所得税税额为（ ）万元。

A．150 B．125 C．100 D．75

28．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于我国企业所得税的税收优惠形式

的有（ ）。

A．加计扣除 B．加速折旧 C．增加收入 D．抵免应纳税额

29．关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳

税所得额取得下列表述中，不正确的是（ ）

A．股息所得以收入全额为应纳税所得额

B．转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C．特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D．租金所得以收入全额为应纳所得额

30．下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的是（ ）

A．以经营租赁方式租出的房屋 B．未投入使用的厂房

C．投入使用的生产设备 D．以融资租赁方式租出的生产设备

31．下列固定资产折旧的处理中，正确的是（ ）

A．甲企业 2022 年 3 月 5 日购进一台起重机，2022 年 4 月 5 日投入使用，应当自 2022 年 4

月起计提折旧

B．丙企业 2022 年 4 月 1 日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计

提折旧

C．乙企业因生产经营调整，于 2022 年 10 月 1 日停止使用一批设备，应当自 2022 年 11 月起

停止计提折旧

D．丁企业 2022 年 9 月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士

计提折旧

32．下列关于确定所得来源地的表述，错误的是（ ）

52

A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C．不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D．股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

33．企业取得的下列收入中，不属于货币形式的是（ ）

A．存货 B．债务的豁免 C．应收账款 D．现金

34．下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）

A．盘盈的固定资产 B．自行建造的固定资产

C．外购的固定资产 D．通过捐赠取得的固定资产

35．下列说法中错误的是（ ）

A．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧

B．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当

期收入

C．企业种植蔬菜、粮食的所得，免征企业所得税

D．非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税

36．下列无形资产中，不应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是（ ）

A．接受捐赠取得的无形资产 B．通过债务重组取得的无形资产

C．自行开发的无形资产 D．接受投资取得的无形资产

37．下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（ ）

A．税收滞纳金 B．企业拨缴的工会经费

C．赞助支出 D．企业所得税税款

38．下列各项不准予在以后年度结转扣除的是（ ）

A．职工教育经费 B．广告费 C．业务招待费 D．业务宣传费

39．依据企业所得税法的规定，企业购买规定的专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵

免，该设备应符合的条件是（ ）

A．用于创业投资 B．用于综合利用资源

C．用于开发新产品 D．用于环境保护

40．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第

三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A．获利年度

B．盈利年度

C．项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度

D．领取营业执照年度

第五章 个人所得税税法要素基础知识

1．下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（ ）

A．合伙企业中的自然人合伙人 B．一人有限责任公司

C．个体工商户 D．个人独资企业的投资者个人

2．下列不属于来源于中国境内的所得的是（ ）

A．中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

B．从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

C．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

3．居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（ ）

A．国债利息所得

B．出租闲置住房取得的所得

53

C．参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

D．单位全勤奖

4．在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（ ）

A．经营所得 B．劳务报酬所得

C．利息、股息、红利所得 D．财产租赁所得

5．2022 年 5 月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳

个人所得税的是（ ）

A．劳动分红 2000 元 B．差旅费津贴 200 元

C．独生子女补贴 3 元 D．误餐补助 50 元

6．下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）

A．托儿补助费 B．独生子女补贴

C．离退休人员从原任职单位取得的补贴 D．差旅费津贴

7．下列各项中，不属于专项附加扣除的是（ ）

A．继续教育 B．子女抚养 C．赡养老人 D．子女教育

8．下列情形中，免征个人所得税的是（ ）

A．陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

B．杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

C．王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

D．李某取得所在单位发放的年终奖

9．2022 年 9 月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）

A．退休工资 5000 元 B．商场有奖销售中奖 210 元

C．其原任职单位重阳节发放补贴 800 元 D．报刊上发表文章取得报酬 1000 元

10．个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的是（ ）

A．某职员取得的本单位优秀员工奖金 B．某高校教师从任职学校领取的工资

C．某工程师从雇佣企业取得的咨询收入 D．某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

11．大学教师张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（ ）

A．作品参展收入 B．出版书画作品收入

C．学术报告收入 D．审稿收入

12．下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（ ）

A．提供著作权的使用权取得的所得 B．提供专利权的使用权取得的所得

C．提供房屋使用权取得的所得 D．提供商标权的使用权取得的所得

13．下列个人所得中，不应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的是（ ）

A．某大学教授从甲企业取得的咨询费

B．某公司高管从乙大学取得的讲课费

C．某设计院设计师从丙服装公司取得的设计费

D．某剧本作者从丁电视机制作单位取得的剧本使用费

14．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式经营，出租车驾驶员

从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目所得项目时（ ）

A．财产转让所得 B．工资、薪金所得

C．财产租赁所得 D．经营所得

15．下列各项中，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，可以从其收入总额中减除

的是（ ）

A．税收滞纳金 B．非广告性赞助支出

C．个人所得税税款 D．允许弥补的以前年度亏损

16．下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（ ）

A．从业人员合理工资 B．计提的各项准备金

54

C．业主本人工资 D．业主家庭生活费用

17．下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（ ）

A．偶然所得 B．利息、股息、红利所得

C．财产租赁所得 D．财产转让所得

18．个人发生的下列公益性捐赠支出中，不准税前全额扣除的是（ ）

A．通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B．通过国家机关向贫困地区的捐赠

C．通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D．通过国家机关向红十字事业的捐赠

19．下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）

A．公务员王某取得的国债利息

B．退役士兵张某取得的退役金

C．退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

D．教师李某获得县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

20．下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）

A．国债利息 B．军人的专业费

C．出租厂房取得的租金 D．国家发行的金融债券利息

21．证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照（ ）计缴个人所得税。

A．经营所得 B．劳务报酬所得

C．特许权使用费所得 D．工资、薪金所得

22 .下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是（ ）

A．偶然所得 B．综合所得 C．特许权使用费所得 D．财产转让所得

23．下列情形中，征收个人所得税的是（ ）

A．企业通过价格折扣方式向个人销售商品

B．企业向个人提供服务的同时给予赠品

C．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D．企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得

24．下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）

A．王某将房屋无偿赠与其子

B．张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房

C．赵某转让无偿受赠的商铺

D．杨某将房屋无偿赠与其外孙女

25．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）

A．全年一次性奖金 B．差旅费津贴 C．托儿补助费 D．独生子女补贴

26．下列不属于综合所得的是（ ）

A．劳务所得 B．稿酬所得 C．特许权使用费所得 D．偶然所得

27．下列各项中，需要按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）

A．公车改革取得的用车补贴 B．出差的差旅费津贴

C.．保险销售佣金 D．延迟退休的工资

28．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的

是（ ）

A．工龄补贴 B．加班补贴 C．差旅费津贴 D．岗位津贴

29．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项扣除项目的是（ ）

A．基本医疗保险 B．基本养老保险

C．住房公积金 D．首套住房贷款利息支出

30．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（ ）

55

A．作家李某取得的剧本使用费

B．演员孙某从其所属单位领取的工资

C．律师赵某出租房屋取得的租金

D．教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

31．根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是

（ ）

A．出租住房取得的租金 B．国家发行的金融债券利息

C．国债利息 D．军人的转业费

32．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于暂免征收个人所得税的是（ ）

A．赵某转让自用满 10 年并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 500000 元

B．在校学生李某因参加勤工俭学活动取得的 1 个月劳务所得 1000 元

C．王某取得的储蓄存款利息 1500 元

D．张某因举报某公司违法行为获得的奖金 20000 元

33．根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（ ）

A．财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B．偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C．利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D．非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

34．下列不属于“偶然所得”项目征收个人所得税的是（ ）

A．参加宣传活动发的 U 盘 B．取得有奖发票 1000 元

C．提供担保取得的收入 D．公司给的 8 折优惠券

35．在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于 2022 年度中国个人所得税居民个人的是（ ）

A．汤姆 2022 年 9 月 1 日入境，2022 年 12 月 10 日离境

B．杰瑞 2022 年 1 月 20 日入境，2022 年 7 月 10 日离境

C．佩奇 2021 年 10 月 1 日入境，2022 年 5 月 5 日离境

D．乔治 2022 年 3 月 15 日入境，2022 年 10 月 25 日离境

36．2022 年 3 月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年 7 月

气的该上市公司分配的股息 8000 元，12 月将持有的股票全部卖出。计算李某该笔股息所得个

人所得税时计税依据为（ ）

A．8000 B．8000×（1-20%）

C．000×（1-20%）×50% D．8000×50%

37．2022 年 10 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金 5000 元，周某领奖时支付交通

费 30 元、餐费 70 元。计算周某中奖奖金的个人所得税时计税依据为（ ）

A．5000-70 B．5000 C．5000-30 D．5000-30-70

38．2022 年 10 月张某转让一处原值为 100 万元的商铺，取得不含增值税收入 150 万元，发生

合理费用 5 万元。计算张某当月转让商铺所得个人所得税时计税依据为（ ）

A．150-100 B．150-5 C．150-100-5 D．150

39．某居民个人卖房取得不含增值税收入 260 万元，该房产原值为 120 万元，本次交易缴纳

的增值税为 13 万元，支付的其他可以税前扣除的合理费用 1.2 万元（均取得合法票据）。计算

该居民当月转让住房所得个人所得税时计税依据为（ ）

A．260×（1-20%） B．260-120 C．260-120-1.2 D．260-120-13-1.2

40．2022 年 10 月，王某出租自有住房取得当月租金收入 7000 元（不含增值税），房屋租赁过

程中缴纳的可以税前扣除的税费 280 元，支付该房屋的修缮费 1000 元。计算王某当月出租住

房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）

A．（7000-280-800）×10% B．（7000-280-1000）×10%

C．（7000-280-1000）×（1-20%）×10% D．（7000-280-800）×（1-20%）×10%

56

第六章 其他税种税法要素基础知识

1．下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）

A．集体所有的位于农村的土地 B．集体所有的位于建制镇的土地

C．国家所有的位于工矿区的土地 D．集体所有的位于城市的土地

2．下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（ ）

A．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

B．土地使用权共有的，选择其中一方代表为纳税人，由该方纳税

C．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

D．城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

3．甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方米，

容积率为 2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据是（ ）

A．24000 平方米 B．12000 平方米 C．36000 平方米 D．18000 平方米

4．下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）

A．公园自用的土地 B．市政街道公共用地

C．国家机关自用的土地 D．企业生活区用地

5．某林场面积 100 万平方米，其中森林公园占地 58 万平方米，防火设施占地 17 万平方米，

办公用地 10 万平方米，生活区用地 15 万平方米。该林场需要缴纳城镇土地使用税的面积是

（ ）万平方米。

A．58 B．100 C．42 D．25

6．位于市区的 A 楼，占用土地面积为 5000 平方米，建筑使用面积为 20000 平方米，甲公司

和乙国家机关共同使用 A 楼办公，占地面积比例为 4:1。已知 A 楼所在地城镇土地使用税年单

位税额为 5 元/平方米，有关甲公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（ ）

A．5000*5 B．5000*4/5*5 C．20000*5 D．20000*4/5*5

7．下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（ ）

A．建制镇的房屋 B．农村的房屋 C．县城的房屋 D．城市的房屋

8．关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）

A．房屋出租的，承租人为纳税人

B．房屋权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

9．下列各项中，应当计入房产原值，计征房产税的是（ ）

A．独立于房屋之外的烟囱 B．中央空调

C．围墙 D．室外游泳池

10．下列各项中，不予免征房产税的是（ ）

A．名胜古迹中附设的经营性茶社

B．公园自用的办公用房

C．个人所有的唯一普通居住用房

D．国家机关的职工食堂

11．下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）

A．出租房屋 B．代建房屋 C．企业之间交换房屋 D．评估房屋

12．下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）

A．承租商铺的张某

B．出让国有土地使用权的某市政府

C．接受房屋捐赠的某学校

D．转让厂房的某企业

13．下列各项中，免征土地增值税的是（ ）

57

A．由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C．企业之间交换房地产

D．企业以房地产抵债而发生权属而发生权属转移的房地产

14．下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）

A．甲企业将自有厂房出租给乙企业

B．丙企业转让国有土地使用权给定期与

C．某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

D．庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

15．纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值

税。

A．5% B．10% C．20% D．30%

16．甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为 80 万元；经法定评估机构评定，转让时该仓库

的重置成本为 200 万元，成新度折扣率为 6 成。甲公司转让仓库时的评估价格为（ ）万

元。

A．48 B．80 C．120 D．200

17．下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）

A．在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B．纳税人未取得土地使用权所支付的地价款

C．土地征用及拆迁补偿款

D．超过贷款期限的利息部分

18．下列各项中，属于车船税征税范围的是（ ）

A．电动自行车 B．拖拉机 C．火车 D．摩托车

19．下列不属于车船税征税范围的是（ ）

A．用于耕地的拖拉机 B．用于接受员工的客车

C．用于休闲娱乐的客车 D．供企业经理使用的小汽车

20．下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）

A．商用客车 B．捕捞渔船 C．警用车船 D．养殖渔船

21．下列车辆中，免征车船税的是（ ）

A．建筑公司专用作业车 B．人民法院警务用车

C．商场管理部门用车 D．物流公司货车

22．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是（ ）

A．货车 B．轮式专用机械车 C．乘用车 D．专用作业车

23．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（ ）

A．艇身长度 B．整备质量吨位数 C．辆数 D．净吨位数

24．下列车辆计算车船税时，按照货车税额的 50%计算的是（ ）

A．半挂牵引车 B．挂车 C．客货两用汽车 D．低速载货汽车

25．下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）

A．对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税

B．对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

C．对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税

D．对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税

26．甲汽车专卖店购入小汽车 12 辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆

购置税的是（ ）

A．将其中 6 辆销售给客户

B．将其中 2 辆作为董事长、总经理的专用轿车

58

C．将其中 1 辆赠送给乙企业

D．库存 3 辆尚未售出

27．下列各项车辆中，免征车辆购置税的是（ ）

A．个人购买自用的汽车

B．个人受赠自用的排气量 200 毫升的摩托车

C．外国驻华使馆购买自用的汽车

D．企业自产自用的汽车

28．下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ）

A．外国驻华使馆的自用小汽车

B．设有固定装置的非运输专用作业车辆

C．城市公交企业购置的公共汽车车辆

D．个人购买的经营用小汽车

29．甲汽贸公司本月购进 4 辆小汽车并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是

（ ）

A．赠送给乙企业 1 辆 B．自用为通勤车 1 辆

C．作为有奖销售奖品奖励客户 1 辆 D．加价转让给丙企业 1 辆

30．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）

A．天然卤水 B．轻稀土 C．金 D．柴油

31．根据资源税法律知道的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（ ）

A．钢铁厂进口铁矿石 B．煤矿企业自采煤用于投资

C．石化企业销售柴油 D．煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气

32．甲公司与乙公司签订买卖合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印

花税纳税人的表述中，正确的是（ ）

A．甲、乙、丙、丁为纳税人 B．甲、乙和丁为纳税人

C．甲、乙为纳税人 D．甲、乙和丙为纳税人

33．根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（ ）

A．会计咨询合同 B．审计咨询合同 C．法律咨询合同 D．技术咨询合同

34．根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是（ ）

A．营业账簿记载的营业外收入金额

B．营业账簿记载的营业收入金额

C．营业账簿记载的银行存款金额

D．营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额

35．下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）

A．工业噪声 B．电磁辐射 C．尾矿 D．冶炼渣

36．下列情形中，应征收环境保护税的是（ ）

A．企业综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准

B．机动车等流动污染源排放应税污染物

C．依法设立的生活垃圾集中处理场所在国家和地方规定排放标准内排放应税污染物

D．企业处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准

37．根据契税的法律制度，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）

A．房屋买卖的出售方 B．房屋赠与的受赠方

C．房屋租货的承租方 D．房屋互换收取差价方

38．以下需要征收契税的是（ ）

A．等价交换 B．出租 C．继承 D．受让公司给的房子

39．根据契税法律制度的规定，下列各项中。属于契税纳税人的是（ ）

A．受赠房屋权属的个体工商户 B．转让土地使用权的企业

59

C．出租自有住房的个人 D．继承父母车辆的子女

40．关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ）

A．受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B．受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C．购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D．互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据

第七章 税收征纳管理

1．税务机关实施的下列具体行政行为中，属于税务行政处罚的是（ ）

A．罚金 B．收缴发票 C．加收滞纳金 D．停止出口退税权

2．税务机关在接受行政复议申请，作出行政复议决定后由税务机关的复议机构进行复议，其

复议机构是（ ）

A．负责征纳税款的机构 B．负责纳税宜传的机构

C．负责税款稽查的机构 D．负责法制工作的机构

3．下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（ ）

A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超

过 3 个月

B．纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但

是税收违法行为信息不属于保密范围

C．纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报

D．纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴

纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

4．税务机关发现纳税人多缴纳税款的，办理退库的时间期限为（ ）

A．自发现之日起 10 天内 B．自发现之日起 20 天内

C．自发现之日起 1 个月内 D．自发现之日起 2 个月内

5．邮寄申报以（ ）为实际申报日期。

A．收到的邮戳日期 B．寄出的邮戳日期

C．实际收到日期 D．纳税机关认定的日期

6．下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）

A．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权

B．纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利

C．纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为

D．要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密

7．根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（ ）

A．纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报

B．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

C．纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报

D．经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款

8．纳税人从事生产，经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融

机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起

（ ）日内，向主管税务机关书面报告全部账号。

A．10 B．15 C．20 D．30

9．根据《税收征管法》规定，不属于纳税人的权利的是（ ）

A．知情权 B．纳税申报方式选择权赠得，

C．按照规定安装、适用税控装置的权利 D．申请延期缴纳税款权

10．纳税人有权向税务机关了解的下列情况中，不属于知情权的是（ ）

60

A．现行税收法律、行政法规和税收政策规定

B．办理税收事项的时间、方式、步骤及需要提交的资料

C．应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法

D．其他纳税人的生产、销售资料

11．2022 年 4 月，税务机关在税务检查中发现，甲企业 2022 年 2 月委托本地个体户李某加工

一批木制一次性筷子，2022 年 4 月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，

也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）

A．要求甲企业补缴消费税税款

B．要求李某补缴消费税税款

C．要求甲企业和李某共同补缴消费税税款

D．应对李某处以未代收代缴消费税税款 0.5 倍至 3 倍的罚款

12．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（ ）内

可以求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。

A．三年，可以 B．三年，不得 C．五年，不得 D．十年，不得

13．对各级国税机关做出的具体行政行为不服的，申请人可（ ）

A．向其上一级国税机关申请行政复议

B．向其本级人民政府申请行政复议

C．向其上一级检察机关申请行政复议

D．向其上一级人民政府申请行政复议

14．甲公司 2022 年 3 月份应纳增值税 20 万元，甲公司迟迟未缴，税务机关责令其缴纳并加

收滞纳金，甲公司直到 2022 年 5 月 21 日才缴清上述税款。已知，甲公司的增值税纳税期限

为 1 个月，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）万元。

A．0.35 B．0.36 C．0.66 D．0.67

15．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税

款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息

务机关及时查实后应立即退还。

A．1 年 B．3 年 C．5 年 D．10 年

16．纳税人、扣缴义务人及纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议寻求法律救济时，应先

申请（ ）

A．行政诉讼 B．行政复议 C．国家赔偿 D．法律仲裁

17．纳税人因有特殊因难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税

务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过的时间期限为（ ）个月。

A．1 B2 C．3 D．6

18．下列属于行政处罚的是（ ）

A．警告 B．罚款 C 责令停产停业 D．行政拘留

19．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人权利的是（ ）

A．陈述权 B．核定税款权

C．税收监督权 D．税收法律救济权

20．减税、免税期满，纳税人恢复纳税的时间为（ ）

A．自期满之日起 B．自期满次日起

C．自期满的 5 日内 D．自期满的 10 日内

21．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的款项的，

由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A．50%以上 5 倍以下 B．1 倍以上 5 倍以下

C．50%以上 3 倍以下 D．1 万元以上 5 万元以下

22．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于逃税行为的是（ ）

61

A．采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款

B．以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

C．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

D．按照规定应设置账簿而未设置的

23．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于逃税行为的是（ ）

A．以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的

B．在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的

C．未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的

D．假报出口，骗取国家出口退税款的

24．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税

款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（ ）

A．5 倍以上 10 倍以下 B．1 倍以上 5 倍以下

C．10 倍 D．10 倍以上 15 倍以下

25．发生税收犯罪行为后，在刑事处罚中，应（ ）

A．征缴罚金优先 B．没收财产优先

C．量刑优先 D．税款追缴优先

26．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，

由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（ ）的罚款。

A．2000 元以下

B．2000 元以上 5000 元以下

C．不缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下

D．不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下

27．《税收征管法实施细则》规定，下列说法正确的是（ ）

A．享受减税、免税照顾的纳税人无需纳税申报

B．扣缴义务人无需纳税申报

C．实行定期定额纳税的纳税人无需纳税申报

D．按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人需要

纳税申报

28．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假

纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并

处（ ）的罚款。

A．2000 元以下

B．2000 元以上 5000 元以下

C．不缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下

D．不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下

29．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）

A．税收优先于罚款、没收违法所得

B．罚款、没收违法所得优先于税收

C．罚款优先于税收、没收违法所得

D．没收违法所得优先于税收、罚款

30．“税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失”

的违法违纪行为，属于

A．唆使、协助偷逃骗税

B．违规开、停征税或者减免、退补税

C．违规预征、缓征或摊派

D．不征、少征税款

62

31．纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登

记。

A．10 B．15 C．20 D．30

32．纳税人、扣缴义务人或者其他当事人，致其人身权或者财产权受到侵犯并造成损害的，

可以依法取得税务行政赔偿，只能是（ ）

A．因纳税人自己的行为致使损害发生的

B．因扣缴义务人自己的行为致使损害发生的

C．因税务机关和税务人员的职权行为受到侵犯并造成损害的

D．因其他当事人自己的行为致使损害发生的

33．纳税人发生逃税行为时，税务机关不可以行使的权力是（ ）

A．追缴税款 B．加收滞纳金 C．处以罚款 D．处以罚金

34．根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是

A．豪华住宅 B．金银饰品

C．古玩字画 D．维持生活必需的住房

35．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人编造虚假计税依据，由税务机关责令限期改正，

并处（ ）的罚款。

A．2000 元以下 B．2000 元以上 10000 元以下

C．10000 元以上 50000 元以下 D．50000 元以下

36．根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关自受理申请之日起 60 日内未作出行政

复议决定的，特殊情况下，最多还能延长（ ）

A．10 日 B．30 日 C．20 日 D．60 日

37．未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，其加收比例为（ ）

A．滞纳税款的 0.1‰ B．滞纳税款的 0.3‰

C．滞纳税款的 0.5‰ D．滞纳税款的 0.7‰

38．下列属于刑法规定的只能由税务人员构成的职务犯罪的是（ ）

A．贪污

B．徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

C．受贿

D．挪用公款

39．对国家税务总局做出的具体行政行为，在申请行政复议时，可（ ）

A．向人民法院申请行政复议

B．向国家税务总局申请行政复议

C．向国务院申请行政复议

D．向全国人民代表大会申请行政复议

模拟测试卷（一）

1．下列各项中，不是我国税收法律关系主体的是（ ）

A．税务机关 B．在我国境内有所得的外国企业

C．海关 D．在我国境内没有所得的外籍个人

2．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一生活服务”税目计征增值

税的是（ ）

A．文化创意服务 B．车辆停放服务

C.广播影视服务 D．旅游娱乐服务

3．下列各项中应征收增值税的是（ ）

63

A．被保险人获得的保险赔付

B．航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C．居民存款利息

D．母公司向子公司出售不动产

4．增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是（ ）

A．向购买方收取的增值税税额

B．向购买方收取的包装物租金

C．向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

5．某餐饮公司主营酒店餐饮服务兼营交通运输服务。2022 年 1 月份其酒店按照政府安排为隔

离人员提供集中隔离服务，收取的餐饮、住宿费共 1500000 元，交通运输收入为 1000000 元，

其收入额分别核算。该餐饮公司 1 月份应缴纳的增值税为（ ）

A．90000 元 B．100000 元 C．180000 元 D．0 元

6．下列各项中，不属于视同销售货物征收增值税的是（ ）

A．将自产货物用于集体福利 B．将外购货物用于个人消费

C．将自产货物用于个人消费 D．将外购货物对外投资

7．某酒厂为增值税一般纳税人，2022 年 7 月销售自产白酒 3000 于克，单位成本为 8 元，成

本利润率为 8%，该批白酒无同类产品销售价格。则该批白酒应缴纳的消费税税额是（ ）

A．9580 元 B．9480 元 C．4320 元 D．10230 元

8．根据增植税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税

销售额时可以扣除的是（ ）

A.．支付的广告制作费 B．替旅游者支付的酒店住宿费

C．支付的导游工资 D．支付的办公室租金

9．甲汽车厂将 1 辆生产成本为 5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税

的平均售价为 10 万元/辆，不含增值税的最高售价为 12 万元/辆。已知小汽车的消费税税率为

5%。甲汽车厂中该笔业务应缴纳的消费税的计税依据是（ ）

A．5 万元 B.10 万元 C．12 万元 D．税务机关核定价格

10．某酒厂 2022 年 4 月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.8 吨，已知该种白酒无同

类产品出厂价，生产成本每吨 40000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应缴纳的消费税税额

为（ ）

A．8600 元 B．8800 元 C．9000 元 D．9800 元

11．2022 年 10 月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为 100 万元，缴纳关税

30 万元。已知高档手表的消费税税率为 20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳的消费税税额

是（ ）

A．26 万元 B．32.5 万元 C．20 万元 D．25 万元

12．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）

A．汽车厂销售雪地车 B．手表厂销售高档手表

C．珠宝店销售珍珠项链 D．商场销售木制一次性筷子

13．2022 年 9 月 1 日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，

并于 9 月 10 日收到全部价款。甲公司 9 月 20 日发出商品，乙公司 9 月 21 日收到该批商品。

根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述中，正确的是

（ ）

A．9 月 10 日确认销售收入 B．9 月 20 日确认销售收入

C．9 月 21 日确认销售收入 D．9 月 1 日确认销售收入

14．某企业 2022 年销售货物收入 1500 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收入 300 万

元。当年实际发生业务招待费 20 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为

64

（ ）

A．10 万元 B．12 万元 C．15 万元 D．20 万元

15．.自 2018 年 1 月 1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小型企业资格的企业，其具备

资格年度之前 5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长（ ）

A．由 5 年延长至 8 年 B．由 5 年延长至 10 年

C．由 5 年延长至 15 年 D．最长不超过 5 年

16．甲公司 2022 年度实现利润总额 30 万元，直接向受火地区群众捐款 6 万元，通过公益性

社会组织向受灾地区捐款 4 万元。甲公司在计算 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予

扣除的捐赠额为（ ）

A．6 万元 B．10 万元 C．3.6 万元 D．4 万元

17．根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，不应当以该资产的公允价值和支付

的相关税费为计税基础的是（ ）

A．接受捐赠取得的无形资产 B．通过债务重组取得的无形资产

C．自行开发的无形资产 D．接受投资取得的无形资产

18．某作家取得的下列所得，应按照“稿酬所得”项目计算个人所得税的是（ ）

A．转让著作权取得的收入 B．为某杂志社审稿取得的收入

C．在杂志上发表文章取得的收入 D．应邀为某高校作报告取得的收入

19．根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税

所得额是，可以扣除的是（ ）

A．业主的工资薪金支出

B．个人所得税税款

C．在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

D．税收滞纳金

20．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的

是（ ）

A．工龄补贴 B．加班补贴 C．差旅费津贴 D．岗位津贴

21．下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）

A．纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额

B．纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金

C．纳税人实际缴纳的房产税税额

D．纳税人实际缴纳的关税税额

22．依据《车船税法》，乘用车车船税的计税依据是（ ）

A．整备质量吨位数 B．净吨位

C．辆数 D．购买价格

23．根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税征税范围的是（ ）

A．用于耕地的拖拉机 B．用于接送员工的客车

C．用于休闲娱乐的游艇 D．供企业经理使用的小汽车

24．以下车辆（均非新能源车辆）免交车船税的是（ ）

A．救护车 B．人民法院警车 C．市政公务车 D．公共汽车

25．周某原有两套住房，2022 年 11 月，出售其中一套，成交价格为 70 万元（不含增值税）；

将另套以市场价格 60 万元（不含增值税）与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格

（不含增值税）购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定，周某

应缴纳的契税为（ ）

A.．万元 B．4.8 万元 C．5.1 万元 D．6.9 万元

26．甲贸易公司位于市区，实际占地面积为 5000 平方米，其中办公区占地 4000 平方米，生

活区占地 1000 平方米；甲贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为 1500 平方米。已

65

知城镇土地使用税适用的税率每平方米税额为 5 元。则甲贸易公司全年应缴纳的城镇土地使

用税税额是（ ）

A．20000 元 B．32500 元 C．25000 元 D．27500 元

27．根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）

A．获得住房奖励的个人 B．转让土地使用权的企业

C．继承父母汽车的子女 D．出售房屋的个体工商户

28．居民陈明 2022 年将私有房屋出售给张毅，价格 80 万元，又将另一套房屋与王莹的一处

房产交换，双方协商由陈明支付给王莹房价差额款 10 万元。当地的契税税率 3%。则陈明

应纳契税税额为（ ）

A．24000 元 B．27000 元 C．3000 元 D．2700 元

29．位于县城的甲企业 202２年 5 月实际缴纳增值税 450 万元（其中包括进口环节增值税 150

万元）、消费税 830 万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税 330 万元），则甲

企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）

A．40 万元 B．41.5 万元 C．42.5 万元 D．44 万元

30．甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000

万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已

知当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。则甲公司在计算缴纳土地增值税时，可以扣

除的房地产开发费用为（ ）

A．1100 万元 B．600 万元 C．200 万元 D．700 万元

31．在土地增值税的税率中，增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率是（ ）

A．40% B．50% C．60% D．80%

32．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）

A．机动车制造厂

B．车辆船舶的所有人

C．车辆船舶的管理人

D．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

33．根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）

A．房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税

B．房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人

C．房屋产权出典的，出典人为房产税纳税人

D．房产产权未确定的，不缴纳房产税

34．设在县城的某企业 2022 年实际缴纳增值税 50 万元，消费税 60 万元，企业所得税 30 万

元。10 月进口货物，向海关缴纳增值税 25 万元，消费税 15 万元；2022 年 2 月拖欠消费税 20

万元，经查出，补交了拖欠的消费税，同时被加罚了滞纳金和罚款共计 5 万元，该企业应缴

纳的城市维护建设税为（ ）

A．8.5 万元 B．6.5 万元 C．8.75 万元 D．10.25 万元

35．某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司，2022 年 3 月对新设的公交线路购置了 10 辆

公交巴士和 10 辆无轨电车，其中 10 辆公交巴士的含增值税购置价格合计为 113 万元，10 辆

无轨电车含增值税购置价格合计为 101.7 万元，当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车

2 辆，含增值税购置价格合计为 56.5 万元，支付车辆保险费 1 万元并取得保险公司开具的票

据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（ ）

A．5 万元 B．24 万元 C．24.1 万元 D．0 万元

36．根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）

A．名胜古迹中附设的经营性茶社 B．公园自用的办公用房

C．个人所有的唯一普通居住用房 D．国家机关的职工食堂

37．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）

66

A．出租住房的孙某 B．转让国有土地使用权的甲公司

C．出售商铺的潘某 D．出售写字楼的乙公司

38．甲汽车专卖店买入小汽车 12 辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆

购置税的是（ ）

A．将其中 6 辆销售给客户 B．将其中 2 辆作为董事长、总经理的专用轿车

C．将其中 1 辆赠送给乙企业 D．库存 3 辆尚未售出

39．某企业 2022 年年初拥有小轿车 2 辆；当年 4 月 1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。

通过公安机关的侦查，9 月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿

车车船税年税额为 500 元/辆，则该企业 2022 年实际应缴纳的车船税为（ ）

A．500 元 B．791.67 元 C．833.33 元 D．1000 元

40．下列关于土地增值税的说法中，不正确的是（ ）

A．土地增值税实行超额累进税率

B．土地增值税实行超率累进税率

C．土地增值税征收面比较广

D．土地增值税以转让房地产取得的增值额为计税依据

41．下列有关契税的说法，不正确的是（ ）

A．契税的计税依据为不动产的价格

B．契税以发生转移的不动产即土地和房屋为征税对象

C．契税由财产承受人缴纳

D．契税税率为定额税率

42．下列各项中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（ ）

A．免抵税额 B．滯纳金

C．因漏缴消费税而缴纳的罚款 D．进口货物缴纳的增值税税款

43．甲公司 2022 年年初实际占地面积为 5000 平方米，2022 年 7 月 10 日，甲公司经有关部门

批准新征用非耕地 2000 平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额

为 5 元/平方米，则甲公司 2022 年应缴纳的城镇土地使用税是（ ）

A．25000 元 B．35000 元 C．29166.67 元 D．30000 元

44．张某 2022 年 5 月以 100 万元的价格出售自有住房一套，以 120 万元（不含增值税）的价

格购进住房一套，已知契税的税率是 5%，则张某应缴纳的契税是（ ）

A．5 万元 B．16 万元 C．6 万元 D．1 万元

45．某房地产开发企业销售商品房取得不含税销售收入 8000 万元，扣除项目金额合计 5000

万元该企业应缴纳的土地增值税为（ ）

A．950 万元 B．900 万元 C．750 万元 D．50 万元

46．2022 年甲服装公司（位于某县城）实际占地面积为 30000 平方米，其中办公楼占地面积

500 平方米，厂房仓库占地面积 22000 平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地 7500 平方米。

已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 5 元。甲服装公司当年应缴纳的城镇土地

使用税税额是（ ）

A．150000 元 B．112500 元 C．147500 元 D．40000 元

47．根据士地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳士地增值税的是（ ）

A．甲企业将自有厂房出租给乙企业

B．丙企业转让国有士地使用权给丁企业

C．某市政府出让国有士地使用权给丁房地产开发商

D．戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

48．2022 年 1 月，某房地产开发公司为建造一幢普通标准住宅，支付地价款 1000 万元，按规

定缴纳了契税 30 万元，开发成本 2000 万元，房地产开发费用 500 万元，其中利息支出 200

万元，但由于该公司同时建造其他住宅项目，贷款利息无法分摊。当地规定其他开发费用扣

67

除比例为 10%。计算士地增值税时允许扣除的其他开发费用金额为（ ）

A．500 万元 B．200 万元 C．351.5 万元 D．303 万元

49．下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是（ ）

A．欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴

B．纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款

C．纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款

D．纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款

50．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（ ）

A．税收立法权 B．要求保密权

C．纳税申报方式选择权 D．知情权

模拟测试二

1．税收明显区别于还本付息的国债等财政收入特征的是（ ）

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性

2．下列税种中，不属于财产和行为税的是（ ）

A．房产税 B．车船税 C．城镇土地使用税 D．契税

3．根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务一贷款服务”的是（ ）

A．资金结算 B．账户管理 C．金融支付 D．融资性售后回租

4．下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ）

A．远洋运输中的程租服务 B．远洋运输中的期租服务

C．融资性售后回租 D．公交车广告位出租

5．根据增值税法律制度的规定一般税人购进货物、服务发生的下列情形中，可以从销项税额

中抵扣进项税额的是（ ）

A．购进原材料试制新产品 B．购进生产免税货物用材料

C．购进餐饮服务 D．购进贷款服务

6．下列收入中，应当征收增直税的是（ ）

A．电力公司向发电企业收取的过网费收入

B．存款利息收入

C．燃油电厂从政府专户取得的发电补贴收入

D．根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务

7．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）

A．经营租赁服务 B．融资性售后回租 C．保险服务 D．文化体育服务

8．甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022 年 10 月采取以旧换新方式销售某型号的手机 100

部，该型号新手机的同期含税销售单价为 3164，旧手机的回收单价为 226，甲手机专卖店当

月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）

A．（3164-226）×100×13% B．（3164-226）×100÷（1+13%）×13%

C．3248×100×13% D．3164×100÷（1+13%）×13%

9．下列进项税额中，不准从销项税额中抵扣的是（ ）

A．支付销售空调运输费用取得增值税专用发票注明的税额

B．支付招待客户餐饮费用取得发票注明的税额

C．支付新产品设计费取得增值税专用发票注明的税额

D．购进原材料取得增值税专用发票注明的税额

10．根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中正确的是

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（ ）

A．作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

B．作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C．作为购买方核算采购成本的记账凭证

D．作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

11．某增值税一般纳税人 2022 年 10 月销售三批同样的货物，每批各 1000 件，不含税销售价

分别为每件 70 元、50 元和 30 元。如果 30 元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低

且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（ ）

A．130000 B．150000 C．180000 D．210000

12．下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）

A．白酒的生产和批发环节 B．金银首饰的生产和零售环节

C．化妆品的生产环节 D．金银首饰的进口环节

13．甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝，甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生

产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝的业务中，消费税的纳税人是（ ）

A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司 D．甲公司和丙公司

14．2022 年 8 月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化

妆品生产成本为 34000 元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品的消费税税率为 15%，

成本利润率为 5%。则甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳的消费税税额是（ ）

A．6300 元 B．6000 元 C．5100 元 D．5355 元

15．甲企业委托乙企业加工 500 套高尔夫球具（消费税税率 10%），发出原材料的实际成本共

50000 元，每套的加工费为 20 元、代垫辅料 5 元。则应纳消费税税额为（ ）

A．6944.44 元 B．6666.66 元 C．5555.55 元 D．5833.33 元

16．按照现行税法的规定，下列货物不需要缴纳消费税的是（ ）

A．酒厂以福利形式发给职工的自产啤酒

B．将自制的实木地板用于装修工程

C．摩托车厂将自产的摩托车作为广告样品

D．委托方将收回的电池，以不高于委托方的计税价格直接出售

17．甲卷烟厂为增值段一般纳税人，2022 年 10 月销售 M 型卷烟 1000 标准条，取得含增值税

销售额 90400 元。已知卷烟增值税税率为 13%，消费税比例税率为 56%，定额税率为 0.003

元/支，每标准条 200 支卷烟。甲卷烟厂当月销售 M 型卷烟应缴纳的消费税税额是（ ）

A．44800 元 B．45400 元 C．51224 元 D．50960 元

18．某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买烟卷 50 箱，支付不含税金额 300 万元，

2022 年 7 月将购进的烟卷 20 箱销售给位于 A 地的烟草批发商，取得不含税销售收入 160 万元；

其余的销售给位于 B 地的零售单位，取得不含税销售收入 270 万元。则该烟草批发企业应缴

纳消费税（ ）万元。

A．32.5 B．45 C．30.45 D．0

19．下列项目中，属于企业所得税收入中不征税收入的是（ ）

A．国债利息收入

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．符合条件的非营利性组织的收入

D．财政拨款

20．2022 年甲企业实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣

除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。则甲企业计算 2022 年度企业所得税应纳税所得

额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）

A．74 万元 B．60 万元 C．84 万元 D．72 万元

21．甲企业 2022 年合理工资薪金支出 100 万元，发生职工福利费 18 万元，职工教育经费 1.5